6 декабря 2021 года Минфин РФ, совместно с ФГБУ «Научно-исследовательский финансовый институт» и Росфинмониторингом провел круглый стол на тему: «Повышение роли аудиторов в антиотмывочной системе». В мероприятии также приняли участие саморегулируемые организации аудиторов и представители бизнес-сообщества.
За круглым столом участники обсудили возможные риски легализации преступных доходов и финансирования терроризма при оказании аудиторских услуг и рассмотрели новые требования «антиотмывочного» законодательства к аудиторам.
В ходе мероприятия Росфинмониторинг представил разработанные для аудиторов методические рекомендации, в документе разъяснятся порядок выявления сомнительных сделок и операций клиентов. О подозрительных случаях при проверке компаний аудиторов обязали сообщать в Федеральную службу по финансовому мониторингу.
По каким критериям аудиторы будут оценивать «сомнительность» сделки? Какие компании попали в зону риска в связи с изменениями? Как организовать взаимодействие с аудиторами, чтобы обезопасить свои интересы? Ответим в статье на эти и другие вопросы.
рекомендаций
Методические рекомендации для аудиторов (Информационное письмо Федеральной службы по финансовому мониторингу от 23 ноября 2021 г.
Видео:Как налоговая находит скрытые доходы обычных граждан, штрафует их и начисляет налогиСкачать
№ 56) разработаны во исполнение и в соответствие с Федеральными законами: № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее-ФЗ № 115), № 307 «Об аудиторской деятельности» (далее-ФЗ № 307), международными стандартами ФАТФ, международными стандартами аудита и иными нормативно-правовыми актами.
Кроме общих положений, рекомендации разделены на два блока, один из которых посвящен рискам отмывания доходов и финансирования терроризма (далее — ОД/ФТ) при совершении операций, а второй порядку уведомления контролирующего органа при выявлении таких рисков.
В тексте документа разъясняется, что аудиторы могут делать выводы о наличии риска в действиях проверяемого лица, руководствуясь своим профессиональным суждениям и оценкой деятельности этого лица по определенным критериям.
Основные критерии определения риска
Рекомендациями определены три основные группы рисков:
- Страновые — связанные со страной, определенной географической территорией деятельности или регистрации проверяемого.
- Операционные — связанные с определенными услугами, операциями, поставками, продуктами проверяемого лица.
- Клиентские — связанные с деятельностью самого проверяемого и его контрагентов.
В первой группе перечислено 6 оснований для определения риска, например:
- проверяемое лицо, его партнеры или бенефициарные владельцы являются резидентами стран, не имеющих надлежащих систем противодействия ОД/ФТ, или стран оказывающих поддержку террористической деятельности;
- контрагенты или клиенты аудируемого лица являются нерезидентами РФ;
- контрагенты или клиенты проверяемого, его филиалы зарегистрированы на территории государств, в отношении которых применяются специальные экономические меры в соответствии с ФЗ N 281-ФЗ «О специальных экономических мерах».
К операционным отнесены риски, связанные с возможным «обналичиванием» денег, хищением, с проведением трансграничных операций с обращением ценных бумаг, с мошенничеством или преднамеренным банкротством, а также с лицами, подпадающими под санкционный режим. Операционные риски могут возникнуть по 28 основаниям, перечисленным в Методических рекомендациях, к ним относятся, например:
- операции компании, выходящие за рамки обычной деятельности;
- банковские авуары;
- операции проверяемого, проводимые на трансграничной основе в юрисдикциях с разными обстоятельствами ведения бизнеса и культурами;
- операции по приобретению имущества с отсрочкой/рассрочкой платежа под проценты за отсрочку/рассрочку, если проценты переводятся на счета иностранных банков;
- большое количество операций с наличными деньгами;
- многочисленные перепродажи товаров и услуг;
- инвестиции в недвижимость по высоким, или, наоборот, заниженным ценам;
- прощение долга по неисполненным обязательствам.
Видео:Росфинмониторинг для начинающих ювелирных марокСкачать
К категории клиентских отнесены риски, связанные с особенностями структуры собственности и органов управления аудируемого, с его репутацией и образом действий, с возможной коррупцией и хищением государственных средств, с особенностями деятельности. Всего в группе 28 оснований для определения риска, например:
- регистрация клиента проверяемого, или его партнеров по массовому адресу;
- интенсивный оборот денежных средств;
- осуществление консалтинговой, строительной, туроператорской деятельности, розничная торговля;
- отказ проверяемого лица в доступе проверяющего к его документации;
- необычные задержки предоставляемой информации.
Дополнительные критерии и факторы риска
Кроме перечисленных в перечнях Методических рекомендаций рисков ОД/ФТ, аудитор в ходе проверки может выделить и другие, дополнительные группы рисков. Перечни могут дополняться аудиторами на основании анализа операций проверяемых лиц, складывающейся практики взаимодействия с ними, или других факторов.
https://www.youtube.com/watch?v=RypJnwzeWWE
При определении рисков аудиторами должны учитываться и признаки необычных сделок, установленных Приказом Росфинмониторинга от 08.05.
2009 N 103 «Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок».
Этим приказом определен длинный перечень признаков, вызывающих подозрение, который применяется для оценки деятельности как юридических лиц, так и ИП.
Видео:Как заполнить отчет в Росфинмониторинг о проверке клиентовСкачать
Важно отметить, что некоторые из признаков можно выявить в деятельности очень многих компаний, например:
- необоснованная поспешность в проведении операции;
- заключение договоров с компанией или ИП, период деятельности которых с момента регистрации составляет менее года;
- осуществление сделки с недвижимым имуществом, стороной по которой выступает нерезидент.
Также в Методических рекомендациях перечисляются факторы, которые повышают риски ОД/ФТ. При проведении проверки аудиторы должны их учитывать наряду с основными критериями. Такими факторами являются:
- отсутствие сведений о клиенте проверяемого лица, или его партнере в открытых источниках информации;
- отсутствие централизованного корпоративного управления и деятельность проверяемого лица сразу в нескольких юрисдикциях;
- наличие записи о недостоверности сведений о клиенте аудируемого, или его партнере в ЕГРЮЛ;
- привлечение деловых посредников, обоснованность привлечения которых является неочевидной;
- существенная недостача материальных активов;
Уведомление Росфинмониторинга
Информация о подозрительных операциях будет передаваться в контролирующий орган как в случае обязательного, так и в случае инициативного аудита.
Сведения направляются аудитором в Росфинмониторинг электронным сообщением через личный кабинет на сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу.
Если передать информацию указанным способом невозможно, она представляется в госорган на машинном носителе в виде электронного документа.
При этом на аудитора возлагается обязанность по соблюдению мер, исключающих доступ к документам третьих лиц во время доставки.
Важно отметить, что аудитор не вправе сообщить клиенту о том, что направил сведения о его подозрительных операциях. Запрет на разглашение такой информации установлен пунктом 4 части 7.1 ФЗ № 115 и пунктом 3.1 части 2 статьи 13 ФЗ № 307.
Как новые правила повлияют на бизнес?
Видео:Росфинмониторинг, ФАТФ и обязательный контрольСкачать
Новые Методические рекомендации вызвали неоднозначную реакцию в бизнес-сообществе. В большинстве случаев компании приглашают аудиторов по собственной инициативе для проверки своего финансового положения. Очевидно, что бизнесмены не готовы платить аудиторам за проверки, направленные, в том числе, и на выявление рисков ОД/ФТ.
Критерии риска в Методических рекомендациях разрабатывались для недопущения финансирования терроризма и отмывания доходов.
Из текста документа следует, что особое внимание аудиторы должны уделять сложным, запутанным и не имеющим объективного экономического смысла операциям.
Однако при определении групп риска использованы общие, расплывчатые, формулировки, затрудняющие понимание и позволяющие подвести под представленные в документе критерии подавляющее количество сделок.
Например, к показателям риска отнесены попытки аудируемого лица затруднить понимание его деятельности, но не разъяснено, какими конкретно действиями (бездействием) проверяемый может затруднять понимание своей деятельности.
Также к категории клиентских рисков относится необычная задержка предоставления запрошенной аудитором информации, но понятие «необычности» задержки не раскрывается.
Вызывает вопросы еще одна формулировка: риском является подозрение, что руководство проверяемого лица действует по указанию третьих лиц, сведения о которых не раскрывает. Но на чем могут основываться эти подозрения и как должны подкрепляться?
В первую очередь в «зоне риска» оказываются компании, осуществляющие виды деятельности, прямо перечисленные в Методических рекомендациях: продажа легкового транспорта, туризм, строительство, консалтинг и др. Особое внимание уделяется компаниям, сотрудничающим с иностранными контрагентами и юридическим лицам.
https://www.youtube.com/watch?v=qnwQHy5gMSI
Видео:Почему 115-ФЗ касается каждого? | Как физическим лицам избежать блокировки счета?Скачать
Тем не менее, в поле зрения Федеральной службы по финансовому мониторингу может попасть практически любое проверяемое лицо.
С принятием новых правил, в Росфинмониторинг может быть передана информация о подозрительных операциях любой компании, если в ходе проверки аудитор определит риски, руководствуясь оценкой деятельности аудируемого, или своим профессиональным суждением. Риск есть даже в случае, когда формально операция не соответствует критериям, указанным в Методических рекомендациях.
При этом мнение аудитора может быть субъективным и не соответствующим действительности, однако сведения о компании все равно будут переданы в контролирующий орган. А дальше компании придется доказывать отсутствие в деятельности признаков ОД/ФТ.
Как предотвратить признание операций подозрительными?
Напомним, что согласно ФЗ № 115, сообщать в Росфинмониторинг о подозрительных клиентах, кроме аудиторов, должны бухгалтеры, адвокаты и нотариусы, юристы.
Государство усиленно контролирует сферу предпринимательской деятельности в части соблюдения «антиотмывочного» и антитеррористического законодательства.
С последствиями такого контроля столкнулись многие представители бизнес-сообщества, чьи банковские счета были заблокированы в результате проверок, а компании внесены в список «подозрительных».
Очевидно, что во избежание неприятностей с контролирующими органами компания должна вести деятельность, полностью отвечающую требованиям закона, но даже при соблюдении этого условия остаются риски.
Видео:Росфинмониторинг «разжевал», как разблокировать счетСкачать
Новые Методические рекомендации существенно расширяют перечень компаний, сделки и операции которых могут вызывать подозрение.
Учитывая тот факт, что аудитор не будет сообщать о выявленных рисках, руководство компании может узнать о направлении сведений в Росфинмониторинг уже постфактум.
Поэтому важно проверять благонадежность контрагентов через общедоступные сервисы, запрашивать документации у потенциальных партнеров и подстраховываться иными способами.
Игнорирование этого этапа может привести к тому, что сведения о компании попадут в Росфинмониторинг на том основании, что подозрения вызывает не сам аудируемый, а его контрагент.
Также аудиторы обращают внимание на позицию компании относительно профилактики правонарушений. Хорошим показателем будут внедрение в бизнес- процесс процедур для обеспечения добросовестной работы компании, разъяснительная работа с сотрудниками (инструктажи, ознакомление с тематическими НПА) и полностью прозрачная отчетность.
Анна Коняева
Руководитель группы компаний ЦПО
💡 Видео
Проверки и штрафы. Аудиторы обязаны уведомлять Росфинмониторинг.Скачать
Росфинмониторинг установит контроль за теми, кто «стучит»Скачать
115-ФЗ, отмывание преступных денег, блокировка счетов в банках!Скачать
Что делать если заблокировали счет по 115 ФЗ. Как спасти свои деньги от банкаСкачать
Новое в антиотмывочном законе № 115-ФЗ для рынка недвижимости. Новое Росфинмониторинга для риэлторовСкачать
Вебинар «Что делать, если по 115-ФЗ банк оценивает ваш бизнес как высокорисковый»Скачать
Инструкция по заполнению "квартального" отчет в Росфинмониторинг о проверке клиентовСкачать
115 фз. Почему заблокировали счет? Что делать при блокировке счета? Росфинмониторинг черный список.Скачать
Как работать с новыми перечнями РосфинмониторингаСкачать
Новые правила отчётности риэлторов в Росфинмониторинг. Обязанности самозанятых риэлторов с позиции .Скачать
115-ФЗ. Как не попасть под блокировку и как снять / ПодкастСкачать
Необычные и подозрительные сделки и операции по 115-ФЗСкачать
Росфинмониторинг для начинающих ювелирных марокСкачать
