Оплата труда в повышенном размере

Видео:Оплата труда отдельных категорий работников | Боровкова Елена Алексеевна. РУНОСкачать

Как определить размер зарплаты сотрудников

Зарплата сотрудника, отработавшего за месяц норму времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не должна быть меньше минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ). На это указывают и суды. См.

, например, обзор практики Конституционного суда РФ за II и III кварталы 2012 года, апелляционные определения Иркутского областного суда от 29 апреля 2013 г. № 33-3305/2013, Забайкальского краевого суда от 16 апреля 2013 г. № 33-1265-2013.

Речь идет о начисленном заработке до вычета НДФЛ и других сумм.

В свою очередь МРОТ не должен быть меньше прожиточного минимума трудоспособного населения (ст. 133 ТК РФ). Порядок и сроки повышения МРОТ должны быть определены специальным законом (ст. 421 ТК РФ). Однако пока такой закон находится в стадии разработки, и согласно проекту доведение минимальной зарплаты до прожиточного минимума возможно не ранее 2021 года.

Поэтому в настоящее время сложилась следующая ситуация. Величина федерального МРОТ установлена в размере 7800 руб. в месяц (ст. 133 ТК РФ, ст. 1 Закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ). Это составляет не более 69,87 процента от действующей величины прожиточного минимума трудоспособного населения.

Вместе с тем, органы исполнительной власти субъектов РФ региональными соглашениями о минимальной зарплате вправе устанавливать в своих регионах другую величину, которая может быть больше федерального МРОТ, а также прожиточного минимума (ст. 133.1 ТК РФ). В некоторых регионах местный МРОТ превышает федеральный в 2–3 раза. Детальная информация о региональных МРОТ приведена в таблице.

Как узнать величину прожиточного минимума

Величину прожиточного минимума в целом по стране ежеквартально устанавливает Правительство РФ. Отдельно по каждому региону прожиточный минимум определяют исполнительные органы власти.

Узнать величину прожиточного минимума можно из официальной прессы или на сайтах администраций соответствующего субъекта РФ.

Такой порядок следует из статьи 133 Трудового кодекса РФ и статей 4 и 7 Закона от 24 октября 1997 г. № 134-ФЗ.

Информация о величине прожиточного минимума по кварталам по субъектам РФ на 2021 год приведена в таблице.

Да, нужно, за исключением надбавок за климатические условия.

Зарплата сотрудника, отработавшего за месяц норму времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не должна быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ). Величина федерального МРОТ установлена в размере 7800 руб. в месяц (ст. 133 ТК РФ, ст. 1 Закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ).

При этом в состав зарплаты (оплаты труда) входят следующие элементы:

• основная зарплата сотрудника по тарифной ставке (окладу) – вознаграждение за труд;
• компенсационные выплаты, например, доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, и т. п.;
• стимулирующие выплаты, например, премии и другие поощрительные выплаты.

Об этом сказано в части 1 статьи 129 Трудового кодекса РФ.

Исходя из такого определения зарплаты можно сделать вывод, что при проверке на соответствие зарплаты сотрудника МРОТ нужно учесть доплаты и надбавки к окладу. То есть берется общая сумма оплаты труда, включая вознаграждение за труд, доплаты и надбавки, стимулирующие выплаты, и эта сумма сравнивается с МРОТ.

Подтверждает такую позицию Минфин России в письме от 24 ноября 2009 г. № 03-03-06/1/768, а также Верховный суд РФ в определениях от 23 июля 2010 г. № 75-В10-2, от 21 мая 2010 г. № 8-В10-2 и от 10 сентября 2008 г. № 83-Г08-11. Аналогичную позицию занимают и нижестоящие суды. См.

, например, апелляционное определение Красноярского краевого суда от 4 февраля 2015 г. № 33-1033/2015.

При этом особый подход действует в отношении районных коэффициентов и надбавок, которые выплачивают сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

https://www.youtube.com/watch?v=SoXtnfnJFRE

Законодательство обязывает работодателей компенсировать неблагоприятные факторы, связанные с работой в таких местностях (ст. 315, 316 и 317 ТК РФ). При этом оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях должна осуществляться в повышенном размере по сравнению с оплатой идентичного труда, выполняемого в нормальных климатических условиях.

Поэтому зарплата сотрудников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, должна быть определена в размере не менее федерального МРОТ без включения районных коэффициентов и процентных надбавок за «северность», установленных законом. После чего к ней должны быть начислены районный коэффициент и надбавка за стаж работы.

Видео:Вопрос о размере оплаты труда | Когда спрашивать рекрутера о размере заработной платы?Скачать

Что входит в МРОТ — какие выплаты и доплаты

Мрот и мзп: понятие и размер

Из чего состоит МРОТ по Трудовому кодексу РФ

Входят ли в МРОТ премии — ежемесячные и разовые (годовые, к празднику)

Оплата праздничных и выходных дней, а также ночных часов

Доплата за вредность, сверхурочную работу и совмещение

Районный коэффициент

Имеет ли постановление КС РФ № 38-П обратную силу

Мрот и мзп: понятие и размер

МРОТ — это установленная законодательно величина оплаты труда, которую работодатель обязан обеспечить каждому своему работнику ежемесячно. Основное условие для выплаты зарплаты как минимум в таком размере — это полное выполнение работником трудовых обязанностей (ст. 133 Трудового кодекса РФ).

Следовательно, для ее получения:

• работник на окладе должен полностью отработать рабочее время за месяц;
• работник на тарифной или сдельной оплате — выполнить установленную для него норму труда.

Обратите внимание! Величина МРОТ имеет федеральную сферу действия, то есть ее обязаны придерживаться абсолютно все работодатели независимо от отрасли и региона проживания.

Вместе с тем региональным соглашением (региональных властей, работодателей, представителей профсоюзов) можно установить минимальный уровень заработной платы (МЗП), который не может быть ниже МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ). Он обязателен для работодателей только в данном регионе, кроме случаев, когда работодатель отказался присоединиться к соглашению.

Размер МРОТ равен прожиточному минимуму населения за второй квартал предыдущего года. В 2021 году он составляет 11 280 руб. (ст. 1 закона «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 № 82-ФЗ).

МРОТ на 2021 г. также равен прожиточному минимуму за второй квартал — уже 2021 г. —12 130 рублей.

Риски! Пренебрежение установленными значениями МРОТ и МЗП влечет для работодателей негативное последствие в виде административной, уголовной и материальной ответственности (чч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ, ст. 142 ТК РФ).

Рассмотрим, какие выплаты входят в МРОТ по ТК РФ.

Из чего состоит МРОТ по Трудовому кодексу РФ

В ст. 129 ТК РФ дается определение зарплаты и указывается, что в ее состав входят:

• оклад;
• стимулирующие выплаты;
• выплаты компенсационного характера.

Под стимулирующими выплатами понимаются поощрения материального характера за те или иные результаты или достижения работника. Наиболее типичная выплата такого характера — премия.

К данной категории относятся также надбавки за выслугу лет, ученую степень, квалификацию и т. д. ТК РФ не содержит исчерпывающего перечня стимулирующих выплат.

Работодатель вправе предусмотреть в локальном нормативном акте любые поощрительные надбавки, а также разработать порядок и условия их начисления.

Компенсационные выплаты представляют собой компенсации за какие-либо негативные или сложные обстоятельства, с учетом которых вынужден трудиться работник. К их числу можно отнести надбавки:

• за вредность;
• неблагоприятные условия труда;
• секретность и т. д.

Такие выплаты следует отличать от разовых компенсационных выплат, которые в состав заработной платы не включаются и назначаются исключительно с целью компенсировать затраты, понесенные трудящимся.

https://www.youtube.com/watch?v=Toc5pdc0v3w

Из чего же состоит МРОТ? Оклад всегда входит в МРОТ и вполне может быть меньше него. Общая же сумма, которую получит работник по итогам отработанного месяца, с учетом всех дополнительных выплат должна быть не меньше данной величины. На практике возникает очень много вопросов, какие из выплат включаются в МРОТ, а какие нет.

Премии — ежемесячные и разовые (годовые, к празднику)

Порядок выплаты премий определяется в коллективном договоре или локальном нормативном акте работодателя (например, положении о премировании). Они могут выплачиваться как ежемесячно, так и раз в квартал или раз год, а также к праздникам. Премиальные выплаты — право, а не обязанность работодателя.

Обратите внимание! Ежемесячные премии, выплачиваемые по итогам работы за месяц, всегда включаются в состав МРОТ.

На практике самым сложным оказывается вопрос, входит ли разовая премия в МРОТ, а также входит ли в МРОТ годовая премия. Нормы трудового законодательства не содержат ответа на него.

Верховный суд Республики Карелии, анализируя, может ли входить в МРОТ разовая премия к празднику, выплаченная работнику к Новому году в соответствии с положением о премировании, пришел к выводу, что такая выплата должна включаться в состав МРОТ (апелляционное определение от 05.06.2021 № 33-2448/2021).

Вывод! Премии, готовые или разовые, включаются в МРОТ.

Выясним, входит ли в МРОТ оплата праздничных и выходных дней, а также ночных часов.

Оплата праздничных и выходных дней, а также ночных часов

Работа ночью, в выходные и праздники в соответствии с ТК РФ оплачивается в повышенном размере (ст. 153, 154). Это своеобразная компенсация работнику за отсутствие нормального отдыха в периоды, предназначенные для восстановления сил.

Вопрос, входят ли в МРОТ выплаты за праздничные и выходные или они должны начисляться сверх него, решается в судебной практике по-разному.

Обратите внимание! Большинство судов придерживаются позиции, согласно которой дополнительная оплата за ночные часы, праздники и выходные должна начисляться на оклад и в общей сложности с ним не должна быть меньше МРОТ.

Видео:Оплата труда в 2024 году с учетом новых требованийСкачать

Надбавка к заработной плате — виды, размер и процент + расчет

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о надбавках к заработной плате.

Сегодня вы узнаете:

1. Каким категориям граждан положены надбавки к зарплате и какие их виды существуют;
2. Чем надбавки отличаются от доплат;
3. Что такое стимулирующие доплаты и многое другое.

Всем известно, что, даже если человек устроен на работу официально, это не является гарантией того, что ему будут назначены все положенные доплаты. Поэтому сегодня разберемся, за что работодатель обязан доплачивать и на какие доплаты и надбавки работники имеют полное право.

Составные части оплаты труда

В начале разговора ответим на следующий вопрос: из чего состоит заработная плата?

Заработная плата включает в себя 2 части:

В постоянную входят оклад и районный коэффициент, а в переменную доплаты, надбавки, премиальные.

Оплата труда – своеобразный инструмент, благодаря ему компенсируются трудовые затраты всех работников. Законодательством предусмотрены меры, которые призваны не только защитить права работников, но и установить такой размер зарплаты, который будет соответствовать реальным трудозатратам.

Итак, законом установлено:

1. Основываясь на статье 133 Трудового кодекса, любой работодатель не имеет права устанавливать сотрудникам размер оклада, который ниже МРОТ. Его размер определяется федеральным законодательством, а также региональным;
2. Статья 143 этого же Кодекса говорит о том, оклад устанавливается учитывая тарификацию, или тарифную сетку, или разряды;
3. Если условия трудовой деятельности на предприятии или в организации отклоняются от стандартных, то работники имеют право на компенсацию всех дополнительных трудозатрат, что указано в ст.146 — 154 ТК РФ;
4. Работодатель обладает правом установить размер стимулирующих выплат;
5. Работодателя Трудовой кодекс обязывает начислять и выплачивать зарплату.

Надбавки и доплаты: разница понятий

Для того чтобы стимулировать сотрудников, работодатели могут выплачивать не только положенную по закону заработную плату, но и средства, которые оформляются в виде надбавки либо другого материального поощрения. А государство, в свою очередь, обязывает руководителей оплачивать доплаты, при наступлении определенных случаев.

https://www.youtube.com/watch?v=9-VnF4wyDHg

А сейчас рассмотрим эти моменты более подробно. Что же такое доплата?

Доплата – это вид выплаты, который носит характер компенсации, так как назначается в случае, когда сотрудник работал в праздники, совмещал свою работу с обязанностями коллеги, то есть выполнял повышенный объем работы.

Надбавка – это вид выплаты, который предназначен для стимуляции сотрудника, чтобы он хотел дальше расти и развиваться в профессии. В качестве примера можно привести надбавки за большой непрерывный стаж работы, за выслугу лет, за ученую степень и так далее.

Что касается общих черт, то она одна: обе выплаты увеличивают оплату труда работника.

А отличия их заключаются в следующем:

• Доплаты – величина обязательная, надбавки – нет;
• Доплата – это компенсация, а надбавка – стимулирующая выплата;
• Надбавка подчеркивает значимость сотрудника, а доплата призвана компенсировать осложненные условия труда.

Надбавки выплачиваются по инициативе и желанию руководителя!

Виды надбавок к заработной плате

Для наглядности представим эту информацию в виде таблицы.

Таблица 1. Виды и характеристика надбавок.

Такие выплаты устанавливаются в любое время, как мера поощрения любых достижений работников (есть компании, которые осуществляют такие выплаты за участие в корпоративных спортивных соревнованиях, тем кто в течение длительного периода времени не уходит на больничный и прочее).

Перед отменой таких выплат работников нужно об этом предупредить!

Далее рассмотрим виды надбавок, которые носят обязательный характер.

Как говорит статья 149 Трудового кодекса, работодатель обязан платить за:

1. За условия труда, являющиеся вредными, опасными или тяжелыми;
2. За работу в суровых условиях климата (если работник весь рабочий день проводит на улице, он имеет право получать данную выплату);
3. За работу ночью (если график не является посменным);
4. Если работник выполняет работу, требующую высокого уровня знаний и умений;
5. Если работник совмещает несколько должностей сразу.

Приведенный перечень является основным, могут быть и дополнительные пункты, но они определяются уже трудовым договором.

Но есть нюанс, внимание на который нужно обращать, пока еще трудовой договор не подписан, потом обжаловать это будет весьма непросто: работодатель может указать в трудовом договоре перечень работ, которые работник выполнять обязан. В этой ситуации потребовать доплату работник не может.

Доплаты к заработной плате

Доплаты, как и надбавки играют важную роль в системе оплаты труда персонала. Их виды рассмотрим также в виде таблицы.

Таблица 2. Виды и характеристика доплат.

Кто может рассчитывать на надбавки и доплаты

Рассчитывать на установление надбавок и доплат могут не все категории работников.

https://www.youtube.com/watch?v=ZMIX8yD_DSs

Не положены данные выплаты:

• Тем, кто работает по гражданско-правовому договору;
• Трудящимся по договору подряда;
• Тем, с кем заключен агентский договор.

Объясняется это тем, что правоотношения с такими лицами регулируются Гражданским кодексом, а не Трудовым.

Те граждане, которые приняты в штат на основании трудовых договоров, даже заключенных на определенный срок или являющиеся совместителями, имеют право получать все указанные денежные выплаты.

Пример расчета надбавок и доплат

Для того чтобы понимание стало наиболее полным, рассмотрим выплату надбавок и доплат на конкретном примере.

В детском саду работник одновременно является разнорабочим и электриком. Получается, он совмещает 2 должности. На должности разнорабочего у него оклад 12000 рублей. За обязанности электрика руководство доплачивает ему сумму, которая от оклада не зависит – 10000 рублей (так прописано в его трудовом договоре). По результатам работы сумма его премиальных 4000 рублей.

Расчет оплаты за месяц будет выглядеть так: 12000+10000+4000=26000 рублей. В нашем примере надбавка и премия начислены не в процентном отношении, а в твердой сумме. Но рассчитаны эти показатели могут быть и в зависимости от оклада, то есть в процентах.

Доплаты, считающиеся спорными

В этой части разговора уделим внимание бюджетным предприятиям и учреждениям. Не секрет, что зарплату их работники получают из средств бюджета.

В связи с этим у Федеральной службы финансово-бюджетного надзора возникли вопросы по нескольким видам доплат, а именно:

1. Доплата за работу с компьютерной и оргтехникой;
2. Доплата за совмещение должностей.

Когда были проведены определенные контрольные мероприятия, сотрудники Росфиннадзора посчитали, что прежде чем назначать эти виды доплат, нужно провести полную аттестацию рабочих мест, в противном случае их выплата неправомерна.

Отметим, что часто предприятия и учреждения с такой позицией не согласны, а при обращении в суд, судьи встают на их сторону.

Документация, в которой закреплен порядок выплат

1. Коллективный договор;
2. Положение об оплате труда;
3. Положение о премировании работников;
4. Трудовой договор (может содержать отсылку на коллективный договор);
5. Штатное расписание;
6. Приказ руководителя (если выплата единовременная, а не постоянная).

На каких условиях происходят выплаты

Любые надбавки и доплаты прежде всего должны содержаться в расчетном листке каждого работника.

Есть ряд правил, которых нужно придерживаться руководителю предприятия или учреждения:

• Перед каждым работником должна стоять задача, за успешное решение которой он получает поощрение. Но задача должна прежде всего быть решаемой, а не ставить в тупик. Проще говоря, у любого работника должна быть возможность достигнуть хорошего результата;
• Если речь идет о премии, то сумма должна вызывать интерес, то есть быть весомой. Вряд ли работник откажется от перекуров за премию в 200 рублей;
• Работники должны знать о том, что есть возможность получать некие поощрения, доплаты. Лучше всего извещать об этом, оформляя приложение к трудовому договору. Каждый вновь пришедший работник будет сразу с этим ознакомлен.

Если руководитель готов поощрять своих работников, доплачивать им за что-либо, значит, эти рекомендации будут вполне выполнимыми.

За размеры выплат, носящих стимулирующий характер работодатель перед работниками отчитываться не обязан. Если в связи с тяжелой экономической ситуацией, кризисными явлениями, а также по другим обстоятельствам премиальная часть заработной платы будет отменена, достаточно письменного предупреждения работников.

Единственным нарушением здесь будет только то, что работодатель проигнорировал процедуру предупреждения работников, не более того.

Вообще, если правильно стимулировать сотрудников, можно добиться поистине высоких результатов и показателей. Для этого работодателю и стоит использовать меры поощрения, стимулирующие выплаты. Это не просто повысит производительность труда, но и отразится на качестве продукции самым лучшим образом.

Видео:Какие существуют формы и системы оплаты труда персоналаСкачать

Оплата труда в особых условиях: статья 146 ТК РФ

Оплата труда в особых условиях и условиях, отклоняющихся от нормальных, производится на повышенном уровне. Об этом прямо говорится в ст. 146 ТК РФ, которой и нужно руководствоваться на предприятии при расчете заработной платы.

Кому положена повышенная оплата?

Оплата в особых условиях труда работников по ТК РФ имеет повышенные значения в ряде случаев. К таковым относятся следующие обстоятельства:

• работа на тяжелом/опасном производстве – в ходе нее человек может получать профессиональные заболевания, наносить непоправимый вред своему здоровью;
• работа в особых условиях климата.

Общее правило о повышении зарплат для таких сотрудников закреплено в ст. 146 ТК РФ. Более детально о назначении доплаты говорится в ст. 147, 148 ТК РФ.

Особые условия труда – что это такое?

Руководители, чтобы не нарушить законодательство, должны четко понимать, кто на предприятии трудится в особых условиях, а кто в обычных. Ведь для первых предусмотрена более высокая оплата. Работа в нормальных условиях имеет следующие признаки:

1. продолжительность рабочего дня – 8 часов;
2. дневная смена;
3. рабочая неделя – 40 часов;
4. условия погоды – нормальные;
5. работа по месту проживания, а не в удаленной местности;
6. полное выполнение санитарных норм.

Получается, несоблюдение этих требований делает условия труда особыми. Правда, получение большего оклада на постоянной основе возможно, если подобные факторы действуют регулярно. То есть, рабочая неделя больше нормы, как и продолжительность смены, сотрудник может работать в ночную смену.

https://www.youtube.com/watch?v=r0ikOzoxJD0

Если опираться конкретно на трудовое законодательство, то можно понять, что особые условия сопровождаются появлением каких-либо неблагоприятных факторов. Это могут быть условия труда на предприятии или климатические условия. На деле такие сотрудники работают с вредными, опасными и ненормированными условиями.

В ст. 149 ТК РФ также есть перечисление условий, которые не относятся к числу нормальных, но носят при этом лишь временный характер. Сюда относятся:

• работа в выходные и праздничные дни;
• увеличение длительности рабочего дня (например, нужно выполнить работу к определенному сроку, из-за чего сотруднику приходится задерживаться);
• работа в ночную смену;
• внутреннее совместительство.

В этом случае речь не идет о повышении ставки. Человек обычно получает доплату за дополнительный функционал или выработку часов.

Когда оплачивается работа в особых условиях?

К сожалению, не все работодатели горят желанием выплачивать сотрудникам дополнительные суммы за их работу в особых условиях. Если руководитель предприятия не повысил зарплату при этом, он нарушает трудовое законодательство. По общему правилу он должен:

1. увеличить размер зарплаты, если особые условия носят постоянный характер;
2. предусмотреть доплату, если сложившиеся условия носят временный характер.

В обоих случаях изменения в оплате труда должны быть отображены официально. В первом – в коллективном трудовом договоре, дополнительном соглашении. Во втором случае обычно издается отдельный приказ о компенсации.

Тяжелые условия труда

Если человек в ходе выполнения трудовых обязанностей имеет определенные риски для собственного здоровья, то работодатель должен это как-то компенсировать. Вот только далеко не любая работа относится к вредной/тяжелой. Перечень профессий очень обширен. В этот список входят работы:

• под землей;
• с заключенными под стражу;
• на лесозаготовках;
• в портах на разгрузке/погрузке;
• водителем грузовых автомобилей, общественного транспорта и т. д.

Некоторые условия труда называют особыми только в отношении женщин, так как им приходится выполнять тяжелую физическую работу. Например, такое практикуется в текстильной промышленности и сельскохозяйственном секторе (если женщина управляет тракторами и иной спецтехникой).

Причитающийся размер оплаты труда

В ст. 146 ТК РФ говорится о необходимости увеличения заработной платы вследствие особых условий труда и климатических особенностей. Конкретных формул для расчета в законодательстве не приводится. Однако ст. 147 ТК РФ гласит, что за работу с вредными и опасными условиями труда размер оплаты должен быть повышен не меньше, чем на 4% от оплаты в обычных условиях.

Вместе с тем, работодатель должен учитывать мнение профсоюзного органа при установлении размера выплат и руководствоваться при этом ст. 372 ТК РФ.

Максимальный размер превышения законодательство не ограничивает. Тут все зависит от сознательности работодателя и финансовых возможностей предприятия.

Иногда размер превышения достигает 100% от размера заработной платы. Устанавливаемые доплаты обязательно отображаются в официальных документах – трудовом договоре.

Здесь же зачастую прописываются и условия оплаты работы с особыми условиями. Это может быть:

1. доплата в процентном соотношении от оклада;
2. доплата за выполнение дополнительных функций в абсолютном выражении (но тогда обычно прописывается ее размер для каждого конкретного случая отдельно по согласованию с работником).

Если же речь идет о постоянной работе в ненормальных условиях, то условия повышения заработной платы устанавливаются после проведения аттестации рабочих мест. С помощью этой процедуры работодатель может адекватно оценить условия труда, а именно:

• вредность;
• тяжесть;
• интенсивность;
• наличие сопутствующих факторов (химические, производственные и т. д.).

При повышении оплаты труда нельзя забывать о действующих районных коэффициентах и других надбавках, причитающихся сотруднику по трудовому договору.

Размер зарплаты устанавливается с учетом повышения за особые условия труда, но он не включает районный коэффициент.

Что это значит? Что сначала считается зарплата с надбавками, а уже потом на нее начисляется районный коэффициент и вычитается НДФЛ. В итоге человек получает ощутимую прибавку к доходу за тяжесть труда.

Видео:Оплата труда в ночное времяСкачать

Формула расчета зарплаты по окладу и другим видам выплат

Формула расчета заработной платы у каждой организации своя, так как она зависит от выбранной системы оплаты труда.

Расчет зарплаты своих сотрудников — обязанность работодателя.

Необходимо правильно исчислять взносы в пенсионный фонд, страховые выплаты и налоги. Как правильно рассчитать зарплату, читайте ниже.

Состав заработной платы

По ст. 129 ч. 1 ТК РФ — заработная плата определяется по:

Поэтому в состав зарплаты включаются все вознаграждения за труд — доплаты, надбавки и сравниваются с МРОТ.

Оклад (тарифная ставка)

Оклад (тарифная ставка) – это основная составляющая зарплаты. Он является ее базовой и неизменяемой частью и устанавливается исходя из критериев сложности, количества, качества работы, условий ее выполнения и квалификацией работника. Данный показатель закрепляется в штатном расписании.

https://www.youtube.com/watch?v=-T58tPOVNDA

Оклад может быть единственной составляющей, если не предусмотрены никакие компенсации и надбавки. Оклад — это гарантия работодателя, тот минимум, который он обязан выплатить при полном исполнении работником своих обязанностей за период.

К критериям квалификации сотрудника относятся:

• уровень его образования (среднее, высшее и так далее);
• опыт работы (трудовой стаж, месяцев или лет).

При установлении условий труда запрещена дискриминация, поэтому в штатном расписании по одинаковым должностям необходимо установить одинаковые оклады.

С другой стороны, надбавки и доплаты по разным работникам могут отличаться.

Компенсационные выплаты

Перечень компенсационных выплат:

• на тяжелых работах в опасных и вредных условиях труда;
• за труд в местах с особыми условиями климата;
• в условиях, отклоненных от нормативных;
• надбавки за работу с информацией, составляющей гостайну, ее рассекречивание, засекречивание, работу с шифрами.

Доплата предусматривается трудовым договором или иными соглашениями.

Труд сотрудников, связанных с «вредностью» оплачивают в повышенном размере. Это не вознаграждение за труд, а компенсация за неблагоприятные условия.

К другим видам компенсаций относятся выплаты по служебным командировкам разъездного характера, в полевых условиях, экспедиционного характера.

Данные компенсации не имеют отношения к вознаграждениям и к МРОТ.

Минимальная надбавка за «вредность» и опасные условия труда составляет 4 % от оклада.

Важно знать, что за сотрудниками сохраняется право на оплату в повышенном размере, если это было подтверждено аттестацией рабочих мест, проведенной до 01 января 2014 г. Позже вступил закон о замене аттестации, — специальной оценкой условий труда. Если с момента проведения организацией аттестации рабочих мест не прошло 5 лет, то оценку условий труда можно не проводить.

Особые климатические условия

В особых условиях климата, работу оплачивают в повышенном размере. Труд в таких местах оплачивается не ниже размера, установленного нормативно-правовыми актами (например, трудовым законодательством).

К данным климатическим условиям относятся районы:

• Крайнего Севера и идентичные им местности с применением «районного коэффициента», надбавок к зарплате.
• Безводные, высокогорные и пустынные местности с применением соответствующих коэффициентов к зарплате, установленных нормативно-правовыми актами.

Данный вид выплат является частью зарплаты. Компенсации относятся к сотрудникам, работающим в особых условиях климата в качестве совместителей, а также работающих вахтовым методом. Основной целью данных выплат является поощрение продолжения работы в особых условиях климата. Условиями выплаты является наличие определенного стажа.

Размер и порядок расчета надбавок определяется законодательством, но на сегодняшний день, такой нормативный акт еще не принят.

Работа в условиях, отклоняющихся от нормальных

Условия труда, отклоняющиеся от нормативных, имеют эпизодический характер. Согласно ст. 149 ТК РФ к таким условиям относятся:

• сверхурочная работа;
• совмещение профессий (должностей);
• работа в ночное время;
• выполнение работ различных квалификаций;
• работа в выходные и праздничные (нерабочие) дни;
• выполнение работы в иных условиях, отклоняющихся от нормативных.

Данные выплаты обычно отражаются в коллективном договоре, соглашении, локально — нормативных актах, трудовых договорах и не могут быть ниже значений, установленных законодательством. Нет определенного размера доплаты за совмещение, все это определяется индивидуально и закрепляется в нормативных документах.

Сверхурочной работа считается по инициативе работодателя за пределами установленного для работы времени. Сверхурочный труд оценивают так:

• за первые 2 часа — не менее чем в полуторном размере;
• за последующие — не менее чем в двойном размере.

Оплата в праздничные дни должна быть не менее чем в двойном размере. Вместо повышения оплаты, сотруднику по его желанию может предоставляться дополнительный выходной день. Минимальная доплата в ночные часы (с 22 — 00 до 06 — 00) равна 20 процентам.

Стимулирующие выплаты (доплаты, надбавки, премии)

К стимулирующим выплатам относятся:

• надбавки и доплаты;
• премии;
• иные поощрения и выплаты.

Надбавки и доплаты бывают за более высокий профессионализм или документ об успешном повышении квалификации.

https://www.youtube.com/watch?v=FA9hv83fohQ

Данная доплата может выражаться в конкретной денежной сумме или в проценте от зарплаты. Премия — это часть зарплаты, которая относится к поощрениям работника за добросовестно исполненные трудовые обязанности.

Данные выплаты устанавливаются также коллективным договором, соглашением или нормативно-правовым актом, например, «Положением о премировании». В данном положении могут указываться:

• размер и шкала премирования;
• период премирования (за год, квартал, месяц);
• методика расчета;
• основные показатели, условие начисления премии;
• условия, при которых не выплачивается или выплачивается премия.

Работодатель не вправе лишать премии работника за неисполнение трудовых обязанностей. К разрешенным действиям за данное нарушение относятся — замечания, выговор, увольнение.

Минимальный размер оплаты труда

Минимальная зарплата сотрудника, который за месяц выполнил норму труда и отработал установленную временную выработку, не должна быть меньше МРОТ. С 01 января 2021 года МРОТ составил 6204 руб. в месяц. Но эта величина может быть больше федеральной по региональному соглашению.

По статье 133 ТК РФ МРОТ не может быть меньше прожиточного минимума. Но по факту, МРОТ составляет 60,9 % от величины прожиточного минимума (10187 руб. — за 4 квартал 2015 года). Данную величину правительство РФ устанавливает каждый квартал.

По регионам, данную величину определяет исполнительная власть. Нежелательно также выплачивать зарплату ниже среднеотраслевой величины, установленной на территории соответствующего района, так как это чревато налоговыми проверками.

Зарплата может быть меньше МРОТ, если сотрудник работал неполный рабочий день, либо не выполнил норму выработки. Также зарплата может быть меньше МРОТ из–за удержаний (алиментов, других документов по исполнительным листам).

За выплату зарплаты меньше МРОТ предусматривается административная и уголовная ответственность. На руководителей и предприятия, на которых были выявлены незаконные начисления, налагаются штрафные санкции:

• от 1 т. р. до 5 т. р. – на руководителя;
• от 30 т. р. до 50т. р. – на организацию.

За повторные нарушения штрафы возрастают:

• от 10 т. р. до 20 т. р. — на руководителя;
• от 50 т. р. до 70 т. р. – на организацию.

В случаях нарушений, сотрудники могут потребовать:

• компенсацию за задержку выплат;
• доплату за весь период.

А также они могут обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию.

Ограничение удержаний из заработной платы

Удержания из зарплаты бывают следующих видов:

• неотработанного аванса;
• суммы невозвращенного аванса в связи переездом, командировкой;
• в следствие изменений, счетных ошибок.

Удержания возможны лишь в случаях, определенных ТК РФ. Не будет удержанием по смыслу вычет за погашение кредита при наличии заявления сотрудника. В данном случае удержание не принудительное (как алименты).

При осуществлении удержаний надо удостовериться что:

• не истек месячный срок для возврата аванса;
• работником не оспаривается основание и размер удержаний.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, то сделать взыскание возможно лишь через суд.

В ст.138 ТК РФ указан максимальный размер удержаний. Их размер не может быть больше 20%. В некоторых случаях не больше 50% (например, по нескольким исполнительным листам). К общему правилу при удержании зарплаты не относятся:

• исправительные работы;
• компенсации ущерба здоровью;
• взыскании алиментов;
• компенсации вреда в связи с гибелью кормильца;
• компенсации вреда, причиненного преступлением.

Этот список в ст. 138 ч. 3 является закрытым перечнем. По таким удержаниям размер не должен быть больше 70 %. Размер удержаний определяется из суммы, которая осталась после вычета налогов.

Расчет заработной платы по окладу — формула

Когда соискатель устраивается на работу, он обговаривает с работодателем размер зарплаты. Сумма, которая обсуждается — это оклад, но сколько он получит на руки, зависит от многих факторов:

• подоходный налоговый вычет (страховые взносы выплачиваются из средств работодателя);
• работник может получить аванс;
• работник может иметь обязательства по выплатам алиментов и другим исполнительным листам;
• компенсации, премии, надбавки и другие дополнительные выплаты.

Все это может либо уменьшать, либо увеличивать размер зарплаты. Самая простая формула расчета зарплаты по окладу, если нет компенсационных выплат или доплат:

1. Оклад делят на число рабочих дней и умножают на число отработанных дней.
2. Из полученной суммы вычитают подоходный налог (НДФЛ равный 13 %).

Если имеется налоговый вычет, то из оклада вычитается сумма, не облагаемая налогом, и из оставшейся суммы вычитается НДФЛ (13%).

Налогообложение

Зарплату облагают следующими налогами:

1. НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Он удерживается из выплат и вознаграждений физлиц — налоговых резидентов РФ и физлиц — нерезидентов, которые получают доходы от российских источников.
2. Обязательные социальные страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС.
3. Страхование взносы от несчастных случаев и профзаболеваний.

Во всех случаях облагаются доходы в виде выплат, вознаграждений в различных трудовых отношениях и по гражданско-правовым договорам.

Стандартные

Стандартный налоговый вычет — это фиксированная денежная сумма, уменьшающая налоговую базу по НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=5GezZv-5quw

Вычеты могут получать только резиденты (граждане, которые фактически находятся в РФ 183 календарных дня и больше, в течение любых 12 месяцев, идущих подряд) и только в отношении доходов, ставка которых равна 13 %.

Вычет можно получить у налогового агента (в т. ч. работодателя) или в налоговой инспекции. Для этого нужно написать заявление и предоставить соответствующие документы.

Социальные

Социальные вычеты — денежная сумма, уменьшающая налоговую базу по НДФЛ. К социальным — относятся вычеты на благотворительные цели, лечение, обучение, добровольное страхование жизни.

Имущественные

К имущественным относятся вычеты на:

• продажу имущества;
• выкупную стоимость земли и находящегося на ней жилья;
• покупку (строительство) имущества;
• проценты по займам (кредитам), связанным с покупкой имущества.

Вычет при покупке жилья возможно получить лишь один раз в жизни.

Профессиональные

Профессиональные вычеты предоставляются, если организация выплачивает вознаграждения:

• авторам (исполнителям) произведений науки, культуры, искусства и литературы, создания другой интеллектуальной собственности;
• исполнителям работ (не являющимся предпринимателями) по гражданско-правовым договорам.

Все вычеты производятся с доходов, облагаемых по ставке 13 % (кроме дивидендов).

Налоговая ставка НДФЛ

Ставка НДФЛ может быть равна 9, 13, 15, 30 и 35 процентам. Размер ставки зависит от:

• статуса получателя дохода (резиденты и нерезиденты);
• видов получаемых доходов (зарплата, доходы по ценным бумагам, призы).

Основная ставка НДФЛ по РФ – 13%.

Государством определяются очередность и сроки выплаты зарплаты, надзор за своевременной и полной ее выдачей, а также ответственность работодателя за несоблюдение установленного порядка. Это выступает своего рода гарантией защищенности и стабильности трудовой деятельности работников.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

📸 Видео

Оплата труда в особых условиях.Скачать

Лекция 6. Оплата труда - Трудовое правоСкачать

ОПЛАТА РАБОТЫ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ. МЕТОДИКА РАСЧЕТА И ПРАКТИЧЕСКИЕ ПРИМЕРЫ I Боровкова Елена. РУНОСкачать

ТК РФ, Статья 133 Установление минимального размера оплаты трудаСкачать

Статья 147 Оплата труда работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда НСкачать

Оплата работы в ночное время. Расчет ночныхСкачать

Урок 11. Учет оплаты труда: начисления, удержания, налоги и взносы.Скачать

Как рассчитать фонд оплаты труда?Скачать

Изменение оплаты трудаСкачать

Системы и формы оплаты трудаСкачать

О минимальном размере оплаты труда. Адвокат Артем БерестневСкачать

Оплата трудаСкачать

Трудовое право. Тема 16. Оплата труда.Скачать

Оплата труда в ночное время.Скачать

Как увеличить размер заработной платы не увеличивая фонд оплаты труда?Скачать