О признании увольнения незаконным, взыскании среднего заработка за время вынужденного прогула, задолженности по заработной плате, признании незаконным налогового вычета

Несмотря на то, что законодательство не содержит понятия «незаконное увольнение», руководствуясь методом от противного, можно понять, что речь идет о нарушении трудовых прав работника, связанных с расторжением трудового договора.

Такое нарушение относится к категории административных, за его совершение на работодателя может быть наложен штраф. Ему также придется компенсировать работнику доходы, не полученные им за время незаконного лишения возможности работать.

Когда положена компенсация за вынужденный прогул при незаконном увольнении

Незаконные увольнения могут быть разделены на две категории.

1. Расторжение трудового договора происходит по причине, не предусмотренной Трудовым кодексом РФ, — например, по истечении срока действия срочного трудового договора, если работодатель не имел права заключать такой договор с работником.
2. Нарушения второй категории связаны с нарушением установленной законом процедуры. Типичными случаями являются увольнение в период временной нетрудоспособности или увольнение за прогул, не оформленный актом об отсутствии работника на рабочем месте.

Компенсация может быть рассчитана работодателем самостоятельно (например, если работник восстановлен на работе по соглашению сторон или решению комиссии по трудовым спорам) или указана в решении суда, предписании государственного инспектора по труду или прокурора.

Сроки опротестования нарушенных прав

Подавать жалобы на нарушение трудовых прав следует незамедлительно. В первую очередь необходимо обратиться в комиссию по трудовым спорам.

Стоит учитывать, что для рассмотрения спора в судебном порядке исковое заявление должно поступить в суд в течение одного месяца со дня вручения работнику копии приказа об увольнении либо выдачи трудовой книжки, а комиссия может выдать на руки копию принятого ей решения только через 20 дней после поступления заявления.

Скачать Образец искового заявления можно по ссылке.

Одновременно за защитой своих прав можно обратиться в прокуратуру или Государственную инспекцию по труду. С учетом сроков давности по административным правонарушениям это также лучше сделать в течение месяца со дня увольнения.

Какие документы нужно оформить при восстановлении и выплате компенсации

При восстановлении работника в должности и выплате ему компенсации за вынужденный прогул работодатель должен сделать следующее.

1. Издать два приказа — об отмене приказа об увольнении и о восстановлении работника в должности.
2. Сделать новый табель рабочего времени, отразив в нем все время вынужденного прогула.
3. Дополнить трудовую книжку и личную карточку работника записями о признании увольнения недействительным и восстановлении работника.
4. Произвести расчет среднего заработка, на основании которого будет рассчитана компенсация, и определить размер самой компенсации.

Расчет среднего заработка также может быть затребован у работодателя судом, государственным инспектором по труду или прокурором, если они примут решение самостоятельно рассчитать размер компенсации, которую подлежит выплатить незаконно уволенному работнику.

Расчет размера оплаты: пошагово

Размер компенсации определяется с учетом среднего заработка за один рабочий день и числа рабочих дней в периоде, когда работник находился в состоянии вынужденного простоя. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, необходимо предпринять ряд последовательных шагов.

1. Установить расчетный период и его продолжительность. Для расчета компенсации он принимается равным 12 полным месяцам, но не может превышать фактической продолжительности работы человека в организации.
2. Получить сведения о доходах работника за каждый месяц расчетного периода. Из общей суммы следует исключить социальные и не относящиеся к оплате труда компенсации и выплаты.
3. Определить (при необходимости) повышающий коэффициент. Он рассчитывается, если в расчетном периоде произошло повышение заработной платы. Тогда все начисленные ранее суммы следует пересчитать с учетом повышающего коэффициента.
4. Рассчитать общую сумму полученного работником дохода с учетом повышающего коэффициента.
5. Определить число рабочих дней в расчетном периоде.
6. После выполнения указанных операций мы можем рассчитать значение среднего дневного заработка, разделив общую сумму расчетного дохода работника на число дней, учитываемых при расчете.

Для указанного выше порядка расчета существует ряд исключений.

https://www.youtube.com/watch?v=gXAUMelo9as

Если в расчетном периоде работник фактически не работал или ему не начислялась заработная плата, то расчет производится по следующим правилам:

• при отсутствии таковых в расчетном периоде либо за период, превышающий расчетный, берется фактически начисленная заработная плата за предшествующий период, равный расчетному;
• при отсутствии таковых в расчетном периоде и до его начала размер определяется исходя из размера заработной платы, начисленной в месяце увольнения;
• при отсутствии таковых в расчетном периоде до и после его начала берется установленная работнику тарифная ставка или оклад.

Пример расчета

Предположим, что Матвей был принят на работу 10 мая 2021 года и незаконно уволен 10 мая 2021 года. Тогда продолжительность расчетного периода составит 11 месяцев — с 1 июня 2021 года по 30 апреля 2021 года.

За указанный период Матвею начислена заработная плата:

• 20 000 руб. — в период с июня по ноябрь 2021 года (7 месяцев);
• 9 524 руб. — за декабрь 2021 года с 1 по 15 декабря (15 дней) работник находился на больничном;
• 30 000 руб. — в период с января по март 2021 года (3 месяца);
• 25 000 руб. — за апрель 2021 года.

В нашем случае в январе 2021 года произошло повышение заработной платы. Следовательно, нужно рассчитать повышающий коэффициент. Он составит частное от деления 30 тысяч рублей на 20 тысяч рублей, то есть 1,5.

Тогда расчетный доход Матвея за данный период составляет:

20 000×7 x 1,5 + 9 524×1,5 + 30 000×3 + 25 000 = 339 286 руб.

Число рабочих дней в расчетном периоде — 237.

Средний заработок нашего работника за один день составит:

339 286 : 237 = 1 431,58 руб. в день.

Если вынужденный прогул в связи с незаконным увольнением продолжался с 11 мая по 18 июня 2021 года, то компенсация должна быть рассчитана за 27 рабочих дней и составит 1 431,58×27 = 38 652,66 руб.

Возможно ли уменьшение размера компенсации

В исключительных случаях размер компенсации может быть пересмотрен судом в порядке апелляции или кассации, если при первом рассмотрении дела судья неверно произвел расчет. Также может быть обжалован расчет, выполненный инспектором по труду или прокурором, — это можно сделать в суде первой инстанции.

Налогообложение при оплате вынужденного прогула

Поскольку компенсация за вынужденный прогул фактически считается альтернативой заработной платы, которую получил бы работник за время прогула, она считается доходом, с которого должны быть уплачены налог на доходы физического лица и страховые взносы.

Также в составе расходов на оплату труда она принимается в расчет налога на прибыль и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Нужно ли пересчитывать стаж при увольнении после признания его незаконным

Время вынужденного прогула дает право работнику на включение этого периода в стаж для начисления отпуска, получения надбавок в связи с временем работы на предприятии, выплат сумм материального стимулирования. Выплата компенсации учитывается при расчете среднего заработка в будущие периоды как отработанное время.

Законодательная база

1. Статья 243 ТК РФ — обязывает работодателя возместить работнику не полученную им заработную плату за время незаконного лишения возможности трудиться.
2. Статья 139 ТК РФ и постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 — устанавливают порядок исчисления среднего заработка при расчете размера компенсации за вынужденный прогул.
3. Статьи 386 и 392 ТК РФ — регулируют сроки обращения при незаконном увольнении в комиссию по трудовым спорам и в суд.
4. Статьи 208 и 217 НК РФ — содержат перечень доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц и освобожденных от него.
5. Статья 420 НК РФ — определяет доходы, подлежащие обложению страховыми взносами.
6. Статья 255 НК РФ — устанавливает перечень расходов на оплату труда, учитываемых при расчете налога на прибыль и налога, уплачиваемого при упрощенной системе налогообложения.

Видео:Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через судСкачать

Оплата вынужденного прогула при незаконном увольнении 2021

Во всех учреждениях бюджетной и внебюджетной сферы с работниками заключаются трудовые договоры, которые в свою очередь регулируют отношения в трудовой сфере и возникают между нанимателем и наемным. Заключение контракта производится в письменной форме, в двух экземплярах. Подписывается подчиненным и начальником.

Однако во многих фирмах такие документы составляются в ненадлежащем порядке: либо не указан срок и условия работы, либо нет согласования с рабочим. Это в дальнейшем может привести к такому явлению, как вынужденный прогул.

В документах трудового права четкого определения термину вынужденного прогула нет. Его определяют судебные инстанции, рассмотрев просьбу уволенного, в которой перечислены обстоятельства увольнения.

Суд решает, был ли факт наступления прогула по вине руководителя, или нет.

https://www.youtube.com/watch?v=SWJdRzv8PZ0

На самом же деле, вынужденный прогул – это период времени, когда работник был незаконно отстранен от своей работы по вине начальника.

Этому сопутствует ряд причин:

• расторжение трудовых отношений между рабочим и его начальником незаконным способом;
• оформление договора, не соответствующее нормам, регулирующим отношения по труду;
• незаконное перемещение человека между различными должностями на предприятии, которые не соответствуют квалификации сотрудника;
• выдача трудовой книжки в неположенный срок;
• неправильная или не соответствующая закону запись об увольнении.

После того, как работника ознакомили с приказом об увольнении, ему выдается трудовая книжка. Если это увольнение происходило незаконно, то уволенный сотрудник может обратиться к прокурору с заявлением о нарушении его прав по труду в течение месяца.

Как определить период?

Длительность прогула в различных ситуациях определяется индивидуально.

Этот период времени начинается с того момента, когда человек покинул свое рабочее место из-за начальника, и длится до того момента, пока суд не вынесет соответствующее решение о возмещении суммы за вынужденный прогул и восстановлении его на работе.

Время обращения незаконно уволенного человека в суд составляет от 1-го дня до 3-х месяцев с того момента, когда были нарушены его права при снятии его с должности.

Каков порядок увольнения иностранца? Узнайте тут.

Оплата вынужденного прогула при незаконном увольнении

После того как суд вынес свое решение, человек должен вернуться на прежнюю, занимаемую им, должность.

При восстановлении на работе сотрудника работодателю необходимо:

• оформить приказ о восстановлении на работе с указанием даты восстановления;
• сделать соответствующую запись в трудовой книжке, при этом пометив, что предыдущая запись не действительна.

После оформления данных документов бухгалтер должен рассчитать и оплатить вынужденный прогул.

Расчет зарплаты и компенсаций

Для этого берется оплата труда, фактически начисленная за 12 месяцев, непосредственно перед его отстранением.

К ней относятся все выплаты, предусмотренные правовыми нормами, которые регулируют начисление зарплаты в данной компании за фактически отработанные дни, исключая суммы, выплаченные по болезни, и отпускные.

Таким образом, сумма компенсации за вынужденный прогул будет равняться произведению средней зарплаты на количество дней прогула, которые бы человек отработал.

Рассмотрим пример:

Работник Н.Н. подал в суд иск о том, чтобы его вернули на прежнее рабочее место, взыскали с ответчика компенсацию за время вынужденного прогула и компенсацию за причиненный ему вред. Он утверждает, что его трудовые права нарушены, так как был уволен незаконно.

Н.Н. работал в организации в должности кочегара до 13.05.2021г. и был уволен на основании ст. 79 Трудового Кодекса в связи с окончанием срока срочного трудового договора. На самом деле директор не заключал с ним договор, письменно не оформлял.

Этот кочегар, приступая к работе, не знал о том, что работает временно. Секретарь не предоставил ему приказ об увольнении на подписание. Поэтому Н.Н. считает, что был уволен с грубым нарушением прав ТК РФ.

Тем самым, ему причинили моральный вред, так как он остался без заработка и средств к существованию. Из-за такого обращения со стороны администрации предприятия ему будет трудно в дальнейшем устроится на работу. Кроме того, Н.Н. находится в предпенсионном возрасте, что значительно осложняет поиск работы.

Совокупность указанных обстоятельств вызвала нравственные страдания, необходимость в поиске средств к жизни, необходимость обращения в прокуратуру за восстановлением своих прав.

Суд, в защиту пострадавшего человека, вынес решение о восстановлении его на прежнюю работу с выплатой компенсации за вынужденный прогул в сумме 7300,19 руб. и морального вреда в сумме 7000 руб., которая была оговорена в исковом заявлении пострадавшим Н.Н.

https://www.youtube.com/watch?v=BLHznxpfzuM

Директор признал факт незаконного увольнения. Секретарь написал приказ о восстановлении Н.Н. от 20 июня 2021г.

Расчет компенсации был произведен бухгалтером организации, в которой он работал, по следующему алгоритму:

Вынужденный прогул: отражение в бухгалтерском учете

Е. И. Пересыпкина

Что такое вынужденный прогул? По каким правилам рассчитывается средний заработок за время вынужденного прогула? Надо ли удерживать с данных выплат НДФЛ и начислять на них страховые взносы? Как отразить зарплату за время вынужденного прогула в бухгалтерском учете?

Что такое вынужденный прогул?

Вынужденный прогул – это время, в течение которого работник по вине работодателя не мог выполнять свои трудовые обязанности. Такая ситуация может возникнуть в следующих случаях:

• если работник был уволен незаконно;
• если организация своевременно не выдала уволенному работнику трудовую книжку.

Если работодатель не выдал работнику трудовую книжку в день увольнения и это помешало ему устроиться на новую работу, время с момента увольнения до дня фактической выдачи трудовой книжки считается вынужденным прогулом.

Обязанность работодателя возместить работнику материальный ущерб, причиненный в результате незаконного лишения его возможности трудиться, возникает в соответствии со ст. 234 ТК РФ.

В случае признания увольнения работника незаконным орган, рассматривающий индивидуальный трудовой спор, принимает решение о выплате работнику среднего заработка за все время вынужденного прогула (ст. 394 ТК РФ).

В соответствии со ст. 395 ТК РФ денежные требования работника, которые были признаны обоснованными органом, рассматривающим индивидуальный трудовой спор, удовлетворяются в полном размере.

Действия работодателя после признания увольнения работника незаконным

Статьей 396 ТК РФ установлено требование о немедленном исполнении решения суда о восстановлении на работе незаконно уволенного работника.

На основании судебного решения работодатель должен:

• издать приказ о восстановлении сотрудника на работе с обязательной отменой приказа об увольнении;
• внести в трудовую книжку запись о признании недействительной предыдущей записи об увольнении;
• издать приказ, в котором указывается, за какой период и какие выплаты нужно произвести (для бухгалтерии он будет являться основанием для начисления и выплаты компенсации за время вынужденного прогула);
• выплатить средний заработок за время вынужденного прогула: предварительно рассчитанную для суда сумму, не оспариваемую компанией, если она указана в решении, или сумму, рассчитанную после издания приказа;
• выплатить денежную компенсацию морального вреда, если она присуждена судом;
• учесть в трудовом стаже работника время вынужденного прогула (ст. 121 ТК РФ).

:  Удержание за спецодежду при увольнении

Видео:Взыскание налоговой задолженности с физических лицСкачать

Как и когда требуется проводить расчет среднего заработка за время вынужденного прогула — образцы документы, пример

Для решения некоторых вопросов судебным органам часто необходима информация, касающаяся среднего заработка за время вынужденного прогула, случившегося по вине работодателя.

Технология и правила вычисления этой величины отражена в ТК РФ.

Понятие

Вынужденный прогул представляется собой период времени, в течение которого трудоустроенный гражданин отсутствовал на рабочем месте по причинам, от него не зависящим.

Необходимость такого рода возникает по инициативе работодателя.

https://www.youtube.com/watch?v=mL8ODPR9Npo

Чаще всего это связано со следующими обстоятельствами:

• необоснованное увольнение (с юридической точки зрения);
• несвоевременная выдача организацией трудовой книжки работника;
• оформление трудового соглашения задним числом;
• наличие ошибок в трудовой книжке;
• незаконный перевод на меньшую должность.

Действующим Законодательством не предусмотрен отгул такого вида по инициативе работника.

Также следует отметить, что в нем нет четкого определения понятия отгула.

При этом, логически размышляя, можно прийти к выводу, что в данном случае вынужденное отсутствие сотрудника на рабочем месте по его же вине может быть обусловлено необходимостью посещения медицинского учреждения.

Для доказательства уважительной причины, по которой был совершен этот поступок, гражданин должен предоставить работодателю больничный лист или амбулаторную карту с соответствующей записью. Не менее весомым обстоятельством прогула является участие в судебном заседании.

Как рассчитать?

Перед тем как перейти к определению размера компенсации, которую руководство фирмы в обязательном порядке должно будет выплатить сотруднику за время вынужденного прогула, необходимо определить его продолжительность.

Для этого нужно знать точную дату первого дня прогула и день, в который судебными органами было вынесено решение по этому вопросу.

Средний заработок, положенный к выплате за период вынужденного отсутствия на работе, в данном случае рассчитывается стандартным образом.

Расчетный период – последние 12 календарных месяцев. Оплате подлежат рабочие дни (или часы), а не календарные.

Первым этапом вычислений является расчет общей суммы дохода работника за год. После этого вычисляется сумма, которую он получает в среднем за каждый отдельный рабочий день.

Полученный средний дневной заработок из расчета за последний год умножается на количество дней, которое считается вынужденным прогулом. Конечная сумма и будет являться компенсацией, полагающейся к выплате.

При расчете дохода сотрудника учитываются следующие виды выплат:

• оклад;
• премии;
• различные доплаты и надбавки.

Не учитываются:

• больничные;
• отпускные;
• декретные;
• командировочные и прочие выплаты по среднему заработку.

Расчет дневного среднего заработка проводится с учетом количества отработанных рабочих дней в году.

Формулы:

Средний дневной заработок = Заработок за год / Количество отработанных рабочих дней в году.

Компенсация = Средний дневной заработок * Рабочие дни вынужденного прогула.

Пример

Исходные данные:

Работника уволили незаконно 30 января 2021 года. С целью защиты своих право сотрудник обратился в суд с исковым заявлением о восстановлении в должности и выплате среднего заработка за время вынужденного прогула.

Суд постановил восстановить работника в должности с 14 мая 2021 года, за дни вынужденного отсутствия на работе – выплатить среднюю заработную плату.

Сотрудник работает по 5-тидневной рабочей неделе с окладом 30 000, в сентябре он получил 10 000 и отпускные, которые в расчет не берутся.

Расчет среднего заработка нужно проводить за период с начала января по конец декабря 2021 года.

В сентябре 2021 года он был 21 день в отпуске, остальное время работал.

Как рассчитать среднюю зарплату:

Время вынужденного прогула – с 31 января по 13 мая 2021 года включительно = 66 рабочих дней.

Количество рабочих дней в 2021 года = 248.

Так как работник был в отпуске, то в расчетном периоде им отработано = 248 – 20 = 228 рабочих дней.

Средний дневной заработок = (30000 * 11 + 10000) / 228 = 1491,23.

Компенсация за время вынужденного отсутствия = 1491,23 * 66 = 98 421,18.

Срок выплаты данной суммы – в день отмены приказа об увольнении, признанном незаконным.

С суммы средней заработной платы нужно удержать НДФЛ. Это общее правило применяется, если суд не постановил иной порядок.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

В ситуации, при которой гражданин был отстранен от выполнения своих должностных обязанностей по вине руководства фирмы, он может обратиться для защиты своих прав в вышестоящие органы.

В данном случае наиболее эффективным считается обращение в суд. Выплата соответствующих компенсаций осуществляется на основании решения, выносимых государственным учреждением.

Для обращения в указанный орган сотрудник, чьи права были нарушены, должен подготовить специальное исковое заявление.

Важным моментом является грамотность его оформления.

В дальнейшем назначается судебное заседание, по итогам которого выдается документ, выступающий в роли основания для взыскания среднего заработка с работодателя — приказ.

Именно таким образом работник может привлечь работодателя к материальной ответственности за нарушение прав трудящегося.

Как оформить исковое заявление в судебные органы?

Гражданин может обратиться в суд как для получения компенсации за отстранение от работы по необоснованным причинам, так и для взыскания компенсации за моральный вред.

Для этого он должен составить специальное исковое заявление.

В документе должны быть отражены следующие данные:

• полное наименование судебного органа;
• ФИО истца, фактический адрес его проживания;
• информация о работодателе — адрес нахождения компании, ФИО руководителя, указание формы осуществления трудовой деятельности;
• название документа;
• текст с изложением сути проблемы:

— дата принятия на работу;

— должность, на которую был оформлен сотрудник;

— указание момента отсутствия нарушения за время выполнение должностных обязанностей;

— причина вынужденного прогула с описанием подробностей. К примеру, если гражданин был необоснованно уволен, следует указать дату совершения этого события и обоснование его мнения — почему он считает, что увольнение было неправомерным;

• ссылка на 234 статью ТК РФ — в соответствии с ней определяется обязанность работодателя выплаты компенсации за незаконное увольнение;
• оценка морального ущерба;
• просьбы истца — о взыскании среднего заработка, о выдаче необходимой документации;
• список приложений — трудовой договор, различные справки и приказы, выступающие в роли подтверждения изложенной информации;
• подпись заявителя, расшифровка;
• дата подачи документа.

Скачать образец искового заявления в суд о восстановлении на работе при незаконном увольнении и взыскании с работодателя среднего заработка – word.

Образец справки о средней заработной плате для суда

Расчет среднего заработка обычно проводит суд самостоятельно на основании предоставленных данных о доходах человека за последние 12 месяцев.

Данную справку гражданину нужно получить по месту своей работы.

Для подтверждения уровня дохода, на основании которого определяется сумма компенсации за прогул, в суд передается справка о среднем заработке работника.

В ней должна присутствовать такая информация:

• название компании, ИНН, ОГРН, КПП;
• наименование документа;
• инициалы и должность гражданина, сведения о котором присутствуют в справке;
• сумма среднего заработка за определенный период времени;
• основание, которым руководствовался работодатель при расчетах — 139 статья ТК РФ;
• подписи составителей — главного бухгалтер и директора организации;
• дата написания;
• телефонный номер и ФИО исполнителя.

Скачать образец справке о заработной плате за 12 месяцев для суда – word.

Порядок возмещения работнику заработка за время вынужденного прогула и что относится к вынужденным прогулам, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Вынужденным прогулом принято считать время, в течение которого сотрудник был отстранен от работы на незаконных основаниях. Существует ряд причин, по которым работодатель может нарушать права работника.

За каждый день такого прогула гражданин вправе потребовать компенсацию. Ее сумма определяется исходя из величины среднего заработка специалиста.

https://www.youtube.com/watch?v=Ks6b8NlDYxM

Помимо этого работник может претендовать на возмещение морального вреда. Для решения проблем такого характера следует обратиться в суд.

🎬 Видео

Как уходят от налогов. Объяснение на пальцахСкачать

Иж Адвокат Пастухов. Как взыскивается налоговая задолженность по решению налоговой инспекции.Скачать

Какие доплаты предусмотрены законом за 25 лет трудового стажаСкачать

Получение налогового вычетаСкачать

«Объясняем на пальцах». Как вернуть уплаченный НДФЛСкачать

Получение зарплаты если работал неофициально и был уволен. Адвокат советует.Скачать

Как подать декларацию для получения налогового вычета?Скачать

Налоговый вычет на детей: нюансы, о которых вы не знали.Скачать

Как заплатить меньше налогов? / Что будет делать налоговая, если нет денег на уплату налога?Скачать

6 ПРИЧИН ОТКАЗА НАЛОГОВОЙ В ВЫЧЕТЕ!Скачать

Имущественный налоговый вычет и вычет за проценты по ипотеке между СУПРУГАМИ как распределить 3-НДФЛСкачать

Главная ошибка каждого второго пенсионера при оформлении пенсииСкачать

Можно ли приостановить работу, если зарплата не проиндексирована?Скачать

Требование налоговой: что это такое, как правильно отвечать и в какие срокиСкачать

Вебинар «Обзор событий за III квартал НДФЛ, взносы и кадры»Скачать

🎦 Дата обращения в налоговый орган с декларациейСкачать

Обжалуем решение налогового органа правильноСкачать

УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ ФИЗЛИЦСкачать