+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Зарплата в натуре. Как платить?

«Оклад в натуре»: россиянам стали платить зарплату бартером

Зарплата в натуре. Как платить?

Задолженность по зарплате в России растет с каждым месяцем – по последним данным Росстата, на начало декабря, она очередной раз выросла на 60 млн рублей (1,6%) и теперь составляет 3,9 млрд рублей.

Масштабы, казалось бы, не катастрофические – задолженность составляет меньше 1% от общероссийского фонда оплаты труда, и большая часть приходится на работодателей-банкротов, но проблема тем не менее существует.

Тем более что в конце ноября эта проблема привлекала внимание премьер-министра Дмитрия Медведева – он потребовал, чтоб работодатели не прикрывались экономическими сложностями и «укрепляли платежную дисциплину». В ноябре, например, зарплату не получили 70 тыс. работников, и это недопустимо.

Работодатели, в свою очередь, оправдываются отсутствием свободных средств. Но в Ульяновской и Омской области нашли выход из сложившейся ситуации – там, как отмечают в Общероссийском народном фронте, начали выдавать зарплату в натуральной форме.

Законодательство этого не запрещает, но достаточно жестко регламентирует порядок и условия таких выплат. Но насколько это практично для работника в нынешней экономической нестабильности? И в каких случаях такой расчет можно считать законным? Карьерист.

ру постарался разобраться в сложившейся ситуации.

Прокорми семью товаром

В пресловутые 90-е бартерные схемы оплаты труда были неотъемлемой частью «корпоративной политики» находившихся на грани банкротства предприятий.

Повсеместное отсутствие денег у населения приводило к проблемам со сбытом, что в итоге приводило к переизбытку товара, который и выдавался работникам в качестве зарплаты.

Но если тогда это было вызвано экономическими проблемами, то сегодня бартерные схемы часто применяются, например, в сельском хозяйстве, где выплаты зерном и прочей сельхозпродукцией вполне привычны.

Но что, когда такие расчеты становятся обременением для сотрудника, особенно если объемы выдаваемых товаров выходят за рамки потребления? Мы ведь не раз слышали истории, когда сотрудникам оборонных предприятий выдают зарплату продуктами питания, а работникам агрохолдингов – наборами с просроченной бытовой химией…

Еще недавно мы были уверены – все это осталось в прошлом. Но, нет – как сообщает «Российская газета», ссылаясь на Общероссийский народный фронт, в коалицию поступают сообщения от россиян, получивших заработную плату товарами тех предприятий, на которых они работают.

«Очагами» называются Ульяновская и Омская области, однако, представители ОНФ отмечают, что полученная информация требует проверки. Кроме этого, представители организации настаивают на пресечении подобной практики и советуют гражданам, столкнувшимся с ней, обращаться в региональные отделения ОНФ или сразу в правоохранительные органы.

Они обязаны дать правовую оценку деятельности таких предприятий и их руководства.

По словам парламентария и члена ОНФ Михаила Старшинова, законодательство четко регламентирует порядок оплаты труда работников.

Поэтому ОНФ обратится в Генеральную прокуратуру с требованием расследовать каждый из эпизодов и оценить с точки зрения закона поведение руководства предприятий, которое приняло решение платить зарплату бартером. Согласен с ним и единоросс Виталий Милонов.

По словам парламентария, которые приводит Life.ru, «этого (платить зарплату бартером) делать нельзя».

Он считает, что такой способ расчета вызван неспособностью предприятий самостоятельно реализовать произведенную продукцию, но это должны быть его проблемы, а не проблемы работников. Называя такое поведение «навязыванием», депутат утверждает, что это негативно сказывается на экономике и возвращает ее в «хаос 90-х». Милонов уверен – ни одно приличное предприятие не будет так нарушать закон.

Но, действительно ли работодатели, выдавая зарплаты бартером, нарушают закон?

По правилам

Достоверно узнать это мы сможем лишь после проверки со стороны трудовой инспекции или прокуратуры, или же хотя бы после установления конкретных подробностей, которые в ОНФ пока не сообщали. Дело в том, что Трудовой кодекс допускает возможность расчета за труд между сторонами трудовых отношений в неденежной форме. Согласно ст.

131 ТК, часть зарплаты, выданная в виде бартера при этом не может быть больше 20% от начисленной зарплаты. Кроме того, Пленум ВС РФ, в своем постановлении №2 от 17.03.04, определил ряд требований, при которых бартер между работодателем и сотрудниками правомерен.

Помимо предельной доли в 20%, бартер невозможен без письменного согласия сотрудника на получение оплаты труда в такой форме.

Касаются требования и самой продукции. Так, натуральная форма оплаты должна быть привычной для отрасли, в которой задействован работник (сельское хозяйство, отдельные виды промышленности). Товары должны подходить работнику для его быта или быта его семьи, или как минимум приносить ему пользу.

Исходя из такой формулировки, не допускается выдача зарплаты алкоголем, наркотиками и токсичными веществами, оружием и прочими предметами, оборот которых в России запрещен.

Возможность натуральной оплаты должна быть предусмотрена внутренними нормативными документами, а стоимость продукции не может быть завышена – она определяется по уровню рыночных цен или ниже.

Трудовой кодекс допускает возможность расчета за труд между сторонами трудовых отношений в неденежной форме.

Большинство критериев при бартерных схемах обычно соблюдается. Но бремя реализации перекладывается предприятием на работников неспроста – часто, предоставляемый товар имеет проблемы с таким показателем, как «польза» для работника.

Нам, например, уже приходилось слышать про истории, когда на деревообрабатывающих предприятиях выдали зарплаты дровами или диванами, агропромышленникам платили хозяйственными наборами, а работникам чулочных и электроламповых заводов – коробками с чулками и лампами соответственно.

А это уже вполне тянет на нарушение законодательства и требует разбирательства со стороны трудовых инспекций.

Масштабы проблемы

Сообщения из регионов, на которые ссылается Общероссийский народный фронт – лишь отголоски проблемы, пик которой, как оказалось, пришелся на текущий кризис. В его разгар – в 2015 году, одно из московских рекрутинговых агентств провело среди трудящихся разных регионов опрос относительно бартерной оплаты труда.

По его результатам, в такой форме частичную или полную зарплату получали 2% российских трудящихся или каждый 50-й.

Причем «ассортимент зарплат» пестрил необычайным разнообразием: бухгалтерам платили колбасой, работникам птицефабрик – курицами, металлопрокатчикам – мангалами и теплицами, менеджерам турагентств – турпоездками, сотрудникам деревообрабатывающих предприятий – пиломатериалами, а строительных заводов – кирпичами.

Тем не менее несмотря на такие внушительные масштабы бартеризации фонда оплаты труда в кризисный период, жалобы в Роструд по этому поводу не поступали.

Начальник УГНСТ Роструда Егор Иванов рассказывал «Известиям», что граждане привыкли к таким формам оплаты с 90-х, поэтому не жалуются. Тем более что многим это даже выгодно.

Например, в сельском хозяйстве считается нормальным получать зарплату ячменем, сеном, соломой или пшеницей – так как в селе такие продукты нужны всем, очень заманчиво получить их по себестоимости.

Даже если товар не имеет целевого применения в быту, он все равно остается товаром, который можно продать.

В 90-е, когда бартерная зарплата выдавалась повсеместно, вокруг фабрик и заводов вырастали целые предпринимательские колонии, а дирекция заводов «колотила» настоящие семейные бизнесы на реализации. А ведь тогда еще не было Всемирный паутины – все продажи велись исключительно напрямую.

Развитие технологий открывает для натурального расчета совершенно новые возможности: по крайней мере, они позволяют работникам гораздо быстрее монетизировать собственную зарплату.

Другой вопрос, что натуральный расчет – это не что иное, как перекладывание проблем работодателя на плечи сотрудников. В современном развитом обществе это невозможно – труд должен быть оценен в заранее оговоренной форме, подходящей в первую очередь работнику.

Навязывание продукции предприятия под предлогом отсутствия свободных средств, или же прямое и безальтернативное предоставление ее в виде зарплаты недопустимо. Конечно, проблему неликвидности продукции предприятий моногородов нужно решать, возможно, даже за счет государственных закупок, но точно не за счет сотрудников – они имеют на это полное право.

Правда, реализовать его без привлечения правоохранительных органов удается далеко не всегда.

Разместить резюме Добавить вакансию

Источник: https://careerist.ru/news/oklad-v-nature-rossiyanam-stali-platit-zarplatu-barterom.html

Выплата заработной платы в натуре

Зарплата в натуре. Как платить?

Обязательно указание формы выплаты зарплаты в трудовом договоре, который оформляется при приеме сотрудника. Если в уже принятых документах отсутствует такой пункт, он может быть добавлен путем внесения дополнений и изменений.

При этом нужно контролировать, чтобы внутренние документы предприятия не противоречили трудовому законодательству.

Так, например, если не допускается доля натуральной оплаты более пятой части зарплаты, больше процентов в коллективном договоре отражать нельзя.

Коллективный договор принимается при обоюдном согласии руководства предприятия и трудового коллектива.

Но, несмотря на это, от каждого сотрудника должно быть письменное заявление на согласие получать часть зарплаты в натуральной форме.

Оно может быть оформлено одно на какой-то продолжительный срок или только на один месяц. В заявлении работник может указать, какой вид продукции он хотел бы получать, и какую сумму денежных выплат она может заменить.

Обратите внимание Стоимость такой продукции должна быть зафиксирована в отдельном документе, с которым сотрудник имел бы возможность ознакомиться до написания заявления.

Это может быть распоряжение, приказ или приложение к коллективному договору. Администрации предприятия необходимо контролировать, чтобы цена выдаваемой работникам продукции находилась в размере, не превышающем рыночный уровень в регионе.

Иначе будет нарушено требование разумности и справедливости, которое обязательно при неденежных выплатах.

Ограничение выплат в натуральной продукции устанавливается от общего размера начисленной зарплаты.

В неё, кроме фиксированной суммы оклада, входят премии, надбавки, доплаты. Все эти выплаты можно частично заменять натуральной формой. Но некоторые начисления не относятся к оплате труда, несмотря на то, что выдаются вместе с заработной платой.

К ним относятся:

  1. командировочные расходы;
  2. оплата больничных листов;
  3. различные пособия.

Они должны быть выплачены только деньгами, неденежная форма оплаты труда применяться не может.

Для начисления заработной платы можно использовать типовые бланки формы Т-51 формы Т-49. А для выдачи лучше составить отдельную ведомость, так как платежная ведомость формы Т-53 предназначена для выплат наличных денежных средств. Можно разработать бланк на основе расчетно-платежной ведомости Т-49, добавив отдельную графу, в которой указать стоимость выдаваемых товаров.

Разрешено применять бланк формы № 415-АПК, предназначенный для натуральной оплаты на сельскохозяйственных предприятиях.

Важно только все формы первичных учетных документов, которые предприятие решит использовать в своей деятельности, закрепить в учетной политике.

Выплаты в натуральной форме облагаются налогом НДФЛ, как и заработная плата, выплачиваемая деньгами.

Предприятие, являясь налоговым агентом, должно удержать с работника и перечислить в бюджет налог со стоимости товаров и услуг, которыми заменили денежную часть заработной платы.

Карьера

Довольно редкая ситуация, но все равно случается. Часть зарплаты работодатель отдает «натурой».

О том, как это оформить, поговорим ниже.

При осуществлении расчетов по оплате труда работников в натуральной форме следует учитывать следующие особенности: — трудовое законодательство не запрещает производить расчеты с работниками в натуральной форме, но ограничивает размер таких расчетов — не более 20% от начисленных сумм; — при передаче работникам продукции собственного производства ее цена определяется в соответствии с требованиями ст.

40 НК РФ, т.е. в общем случае — на уровне рыночных цен; — стоимость продукции, выданной работникам в счет задолженности по оплате труда, облагается налогом на доходы с физических лиц и единым социальным налогом на общих основаниях. В бухгалтерском учете операции по передаче работникам неденежных средств (как правило, готовой продукции) должны отражаться на счетах учета продаж.

Это обусловлено и тем, что данный вид операций от обложения НДС не освобожден (за исключением реализации продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70%, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы) (пп. 20 п. 3 ст. 149 НК РФ). В соответствии со ст.

211 НК РФ при получении налогоплательщиком (НДФЛ) дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

40 НК РФ. При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов.

Поэтому уменьшать погашение задолженности на суммы НДС не имеет смысла — соответствующая разница будет включена в доход работника.

Если в качестве оплаты передаются результаты выполненных работ или оказанных услуг, кредитоваться будет счет 20 «Основное производство» (а не 43).

Если в счет оплаты труда передаются другие виды материально-производственных запасов (например, материалы), результаты операции определяются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (фактическая себестоимость запасов и НДС списывается в дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы», а задолженность перед работником погашается по дебету счета 70 в корреспонденции со счетом 91, субсчет «Прочие доходы»).

Пример. Работникам организации выдана готовая продукция в счет расчетов по оплате труда на общую сумму 80 000 руб. (без учета НДС). В бухгалтерском учете будут сделаны проводки: Дебет 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж», Кредит 43 «Готовая продукция» — 80 000 руб.

— на сумму балансовой стоимости готовой продукции; Дебет 90 Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» — 14 400 руб. — на сумму НДС по стоимости готовой продукции, переданной работникам в счет оплаты труда; Дебет 70 Кредит 90 — 94 400 руб. — на сумму стоимости готовой продукции, отнесенной на уменьшение задолженности перед работниками по оплате труда.

Организация может выдать работникам в счет причитающейся им заработной платы: — продукцию собственного производства; — товары; — иные ценности.

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относят: — оплату (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения; — безвозмездно (или с частичной оплатой) полученные работником товары, выполненные в его интересах работы, оказанные ему услуги; — оплату труда в натуральной форме.

При налогообложении доходов, выплаченных в натуральной форме, их оценивают по рыночной стоимости.

Рыночную цену определяют в сопоставимых сделках, то есть с учетом количества товара, срока исполнения обязательств и условия платежа.

В стоимость товаров (работ, услуг), передаваемых человеку в качестве дохода, включают НДС и акцизы и исключают частичную оплаченную стоимость этих товаров (работ, услуг). Пример. Организация реализует продукцию собственного производства стоимостью 236 руб. В стоимость продукции включена сумма НДС (36 руб.).

Работник попросил выдать ему часть заработной платы готовой продукцией в количестве 30 шт. Оклад работника составляет 28 500 руб. Таким образом, часть заработной платы — 3540 руб.

Выплата зарплаты в натуральной форме в 2021 году

Выплата в натуральной форме не должна превышать 20% от начисленной зарплаты. Если все же возникает необходимость выдать работнику в натуральной форме более 20% от зарплаты, то оформить это нужно уже как продажу. Таким образом, в документах будет отражено, что работнику выплачена зарплата в полном объеме, после чего он за наличные приобрел у своего работодателя какое-либо имущество.

Важно! Превышать лимит в 20% по выдаче зарплаты в натуральной форме нельзя, так как это может заинтересовать проверяющие органы. Когда работник живет в одном городе, а работает в другом, работодатель может пойти навстречу и оплачивать ему жилье и проезд.

Признавать такую оплату в качестве зарплаты в натуральной форме можно не всегда, так как это такие платежи не являются оплатой трудовой функции работника.

20%-го лимита придерживаться нужно в том случае, если трудовым договором такие суммы предусмотрены как зарплата. Соответственно, размер оплаты жилья и проезда не должен превышать 20%.

Как и зарплата, выплачиваемая в денежной форме, зарплата в натуральной форме подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Для того, чтобы рассчитать размер НДФЛ, потребуется определить стоимость выдаваемой ценности.

Цену определяют по согласованию между работником и работодателем, исходя из рыночной цены, включая и НДС.

НДФЛ рассчитывается как 13% от этой суммы, а зарплата, выданная в натуральной форме включается в общий доход сотрудника, который подлежит уменьшению на стандартные вычеты. Страховые взносы начисляются на всю заработную плату, включая и ту ее часть, которая выплачивается в натуральной форме.

Важно! На стомость имущества, выдаваемого работнику в счет зарплаты в натуральной форме необходимо начислить страховые взносы. Также с этом суммы удерживается НДФЛ.

Рассмотрим основные проводки в зависимости от выдаваемого работнику имущества в качестве зарплаты: Хозоперация Проводки Дебет Кредит Работнику выдается товар (готовая продукция) В счет зарплаты выдан товар 70 90 (субсчет «Выручка») Списана себестоимость товара 90 (субсчет «Себестоимость продаж») 43(41) Работнику выдаются материалами (ОС) В счет зарплаты выданы ОС 70 91 (субсчет «Прочие доходы») Списана стоимость ОС 91(субсчет «Прочие расходы») 01(08, 10, 21) Списана амортизации по ОС 02 01 Петрова О.П. Стоимость микроволновки не превышает 20% предел для выдачи зарплаты в натуральной форме, поэтому может быть выдана работнику.

Рассмотрим какими будут проводки: Д44 К70 – начислена з/плата Петровой О.П.

– 40 000 рублей; Д70 К68 – НДФЛ удержан с зарплаты – 5 200 рублей; Д44 К69 – начислены страховые взносы – 8 000 рублей;

Натуральная оплата труда

Земельные участки по должностиКак говорит история, в первобытно-общинном государстве существовало 3 формы оплаты труда. Наиболее распространена была оплата продуктами (которые поступали в форме натурального налога с общинников).

В основном ее выплачивали работникам непроизводительного труда — военным, полиции, государственным служащим, жрецам и т. д.

Но, кроме того, крестьянам и ремесленникам, которые в силу существовавшей всеобщей трудовой повинности работали несколько дней в году на ирригационном сооружении или на государственном земледельческом предприятии.

Другая категория государственных служащих, например военнослужащие, получали зарплату частично в виде продуктов, а частично в форме денег. Но были и такие, кто получал зарплату исключительно деньгами.

К ним относились работники внешней торговли.

В те времена деньги для выплаты зарплаты поступали государству в виде денежного налога от ремесленников и частично крестьян, от торговли (особенно внешней), которая, как правило, была монополией государства, и от продажи части продукции государственных хозяйств.

Однако некоторые государственные служащие получали зарплату не в виде денег или натурального продукта, а в своеобразной форме пользования земельным участком. Вообще, земельные участки в первобытно-общинном обществе получали все общинники, причем поровну.

Но лица, о которых идет речь, получали еще и дополнительные участки.

Причем размер этого дополнительного участка определялся исходя из должности служащего.

Для обработки таких участков земли нанимали работников, а на полученный с этого хозяйства продукт содержали себя и семью.

Оставив по какой-либо причине данную должность, лицо лишалось права пользования земельным участком «по должности». Но в его распоряжении оставался тот участок земли, который он получил, как и все другие обычные общинники.

Земельные участки, которые государство выделяло должностным лицам, не подлежали передаче в пользование общины.

Это был государственный земельный неделимый фонд, который постоянно пополнялся за счет завоеванных или купленных земель.

Формы оплаты труда: порядок оформления и особые правила

;

  • взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат и вознаграждений (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
  • Источник: https://De-Jure-Sochi.ru/vyplata-zarabotnoj-platy-v-nature-45918/

    Пошаговая процедура выплаты заработной платы в неденежной натуральной форме – оформление, документы, налоги

    Зарплата в натуре. Как платить?

    На каждом предприятии устанавливается определенная системы оплаты труда.

    Среди них одной из наиболее редко встречающихся считается неденежная форма.

    Для подробного изучения данной темы необходимо ознакомиться с ее главными особенностями.

    Может ли зарплата выплачиваться в натуральном виде?

    Действующим Трудовым Законодательством РФ не ущемлено право работодателя выплачивать сотрудникам предприятия заработную плату в натуральной форме. Это правило регламентируется 131 статьей ТК РФ.

    Следует обратить внимание — на долю неденежной формы может приходиться только некоторая часть заработной платы.

    Размер этой доли должен быть не более 20% от итоговой суммы, рассчитанной к выплате.

    Из этого можно сделать вывод — минимум 80% зарплаты должно быть выплачено в денежной форме (через кассу или на банковскую карту), остальное можно в натуральной.

    Нарушение этого правила считается нарушением Законодательства.

    При необходимости работодатель может быть привлечен к ответственности за совершение неправомерных действий.

    Внесение корректировок в установленные правила выплаты зарплаты недопустимо даже при согласии всех сторон.

    Если на предприятии часть заработной платы выплачивается в неденежной форме, порядок и технология ее выплаты должна быть отражена в коллективном договоре или другой документации внутреннего характера.

    В бумагах должны быть описаны точные правила, по которым осуществляется оплата труда ранее указанным образом.

    Не менее важен тот факт, что неденежная форма оплаты труда может быть использована только в том случае, если трудоустроенным гражданином было подано соответствующее заявление. Оно может оформляться как на 1 месяц, так и на определенный период времени.

    Натуральная оплата труда может быть выражена в следующем:

    • продукция, производимая на предприятии, в котором работает сотрудник;
    • товары, которые были приобретены с целью продажи;
    • бесплатное питание, продукты;
    • оплата жилья;
    • страхование.

    Помимо этого, существуют некоторые ограничения. Заработная плата не может выдаваться в:

    • бонах;
    • купонах;
    • оружии;
    • боеприпасах;
    • долговых обязательствах;
    • алкогольной продукции;
    • ядовитых, наркотических и взрывчатых веществах;
    • расписках.

    Выдача таких товаров будет считаться нарушением закона даже при условии, что обе стороны трудовых отношений дали согласие на данное действие.

    Оформление выдачи

    Неденежная форма заработной платы труда может быть установлена только в том случае, если вся информация об этой системе указана во внутренней документации компании.

    Первым делом порядок и технология выплаты и начисления заработной платы данного вида отражается в коллективном соглашении и положении об оплате труда.

    В процессе трудоустройства нового сотрудника информация о неденежной форме зарплаты вносится в заключаемый между ним и работодателем трудовой договор.

    Если в документах, которые уже вступили в силу, отсутствуют сведения такого характера, в них вносятся корректировки.

    Важно учесть — вносимые изменения не должны противоречить нормам ТК РФ. Особое внимание в этом вопросе уделяется процентному соотношению денежной и неденежной формы.

    Заключение коллективного соглашения происходит только при условии, что с правилами, которые он устанавливает, согласны и руководитель компании, и трудящиеся в ней граждане. Помимо этого каждый сотрудник должен составить заявление.

    Оно выступает в роли подтверждения, что работник не против получать часть зарплаты в натуральном виде. В документе указывается доля, которая может выплачиваться таким образом. Без наличия такого заявления работодатель не имеет права выдавать зарплату в неденежной форме.

    Образец заявления

    Скачать образец заявления о выплате зарплату в натуральной форме – word.

    Так выглядит пример:

    Стоимость продукции, выступающей в качестве доли натуральной заработной платы, должна быть документально зафиксирована.

    Каждый сотрудник, принимающий условия коллективного соглашения, должен быть ознакомлен с бумагой до составления заявления.

    Документом, устанавливающим цену продукции, может являться приказ, распоряжение, или приложение к договору.

    Стоимость товаров, выдаваемых в качестве неденежной формы, не должна превышать отметку средней стоимости такой продукции в регионе. В обратных ситуациях нарушается требование справедливости.

    Как платить НДФЛ и страховые взносы?

    Заработная плата трудящихся граждан подлежит налогообложению.

    Ее натуральная форма не является исключением.

    Организация, в которой осуществляет свою профессиональную деятельность сотрудник, выступает в качестве налогового агента.

    В его обязанности входит удержание некоторой суммы из заработной платы сотрудников.

    Эта сумма переводится на счет налоговых органов.

    Для уплаты налогов с натуральной формы зарплаты сначала определяется стоимость этой формы. После этого рассчитывается сумма, подлежащая удержанию.

    Для ее расчета используется процентное соотношение:

    • 13% для граждан РФ;
    • 30% для иностранных граждан, не являющихся резидентами страны.

    Налоговой базой при этом считается итоговая стоимость продукции и услуг, которая отражена в ведомостях, используемых при выдаче зарплаты.

    Если в роли неденежной формы оплаты труда выступает оплата жилья, налог удерживается с сумм, указанных в квитанциях, чеках и счетах.

    Страховые взносы с натуральной зарплаты отчисляются стандартным образом. Поэтому сотрудники могут не переживать — получение некоторой части заработанной суммы в неденежной форме не влияет негативным образом на размер будущей пенсии.

    Выводы

    В настоящее время процедура выплаты заработной платы в натуральном виде — редкое явление. Данная системы оплаты труда имеет множество нюансов.

    На долю натуральной зарплаты не может приходиться более 20% общей суммы, назначенной к выплате.

    Неденежная форма может быть использована только при согласии сотрудника.

    При его отсутствии действия работодателя считаются неправомерными. В таких ситуациях работник может пожаловаться в вышестоящие органы.

    Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/zarplata/vyplata/vydacha-v-nedenezhnoj-forme.html

    Натуроплата в сельском хозяйстве

    Зарплата в натуре. Как платить?

    Зерно для личных подворий на селе во все времена было

    и есть важным  фактором  успешности развития подсобного хозяйства.

    Есть оно – значит, и живность перезимует, и хозяин обеспечит семью питанием, получит доход, если будут излишки продукции. Именно поэтому каждую осень все ждут время выдачи фуража за аренду паев.

    Суммы натуроплаты не увеличивают базу по ЕСХН

    В каждом селе установились свои правила: кто-то выдает зерно чуть ли не во время уборки, кто-то – по завершении ее или ближе к концу года. Каких-либо правил выдачи и норм по оплате за аренду земли собственников государством не установлены, все определяется договорными отношениями, прописанными на бумаге.

    В нынешнем году поступают звонки в редакции как со словами благодарности руководителям за четкое исполнение обязательств перед пайщиками, так есть и слова недовольства.

    Первый звонок был из Булдакова: «Как старушке привезти зерно домой со  склада? Транспорт и рабочих для погрузки нанимать? Дороже зерна встанет.

    И почему налог за землю мы платили деньгами, а нам компенсируют это зерном? Оно не всем старым людям сейчас нужно».

    Здесь все привыкли к тому, что некогда сильное хозяйство «Пушкинское» щедро делилось с крестьянами – 10% от урожая (получали даже по тонне зерна с лишним, держали много скота), зерно подвозили прямо к дому.

    Хозяйство перестало быть подсобным у газовиков, и булдаковское предприятие болдинцам оказалось не с руки. Взял паи в субаренду молодой фермер. Процесс становления – путь долгий, и А.В. Арбузов, как говорится, платит на данный момент чем может.

    Примерно две трети населения зерно на  паи (по 600 кг) получили. Денежную оплату заменить на натуральную, как говорят юристы, можно  по согласованию сторон. Очевидно, кто не согласен, не стоит торопиться.

    С реализацией хлеба, как и  у многих, у булдаковского фермера не все так гладко. Сегодня товар  имеет низкую клейковину, потому стоимость его пока невысокая, и лежит он на складе.

    Получили зерно практически во всех селах района. Вот звонок из Торгового Талызина: «У кого находится наша земля, толком никто не знает.

    Практически вся в запустении, но уже в августе привезли нам хорошую пшеницу на паи. Расписались за 500 кг, рассчитывался, очевидно, арендатор-инвестор из Н.Новгорода.

    Сейчас у нас пашут землю за элеватором. Кто? Не свеклу ли будут сажать, как в соседнем Шемарине?

    В минувший вторник две машины с зерном из фермерского хозяйства Е.А. Уварова привезли зерно к домам своих пайщиков, сразу же выдали компенсацию по налогам даже тем, кто квитанции еще не получил или не оплатил».

    Основная часть пашни в Т. Талызине, по нашим данным, поставлена давно на кадастровый учет, но право аренды в Росреестре тем, кто межевал ее, пока, очевидно, не зарегистрировано. Как выяснилось, землю, оказывается, пашет ООО «Агро Вита», зарегистрированное в Скрипине.

    А сахарный завод у нас пришел на шемаринские земли. Сдал их в субаренду на год нижегородский инвестор.

    На днях знакомый механизатор из Шемарина в беседе озабоченно говорил о будущем дорог: «Они и так до нас плохие, а что будет, если свекла пойдет? Четыре-шесть импортных тракторов работают в круглосуточном режиме.

    Пашут (предварительно землю удобряют) около Борисовки, Княжухи, под Митропольем. Что касается паев, мы, как всегда, получили вовремя, а вот с компенсацией по налогам проблема. Пришел уже налог за 2015 год, а за предыдущий еще не рассчитались с нами».

    В Васильевке, Новоселках определяют  два-три дня для выдачи зерна на паи, и массово идет отгрузка его со складов. Кто-то грузит свою норму и отвозит сам. Кому нужна помощь, помогают рабочие, выделяют транспорт для подвоза к дому. Нет вопросов с выдачей паев в Кочетовке, М.Враге, Ильинке, Липовке, других селах.

    Одна из жительниц Левашовки поделилась своей радостью: «Усады вспахали вовремя, зерно на паи привезли к дому, корма, кому надо, – тоже. Пришел новый руководитель в деревню – М.Н. Платонов, но старики, как и при М.М. Николаеве, социально защищены, не говоря уже о рабочих. Если возникает какая-то проблема, говорим между собой по-прежнему: «Пойду в колхоз».

    Н. Железина

    Оплата труда в натуральной форме

    Заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

    Право каждого гражданина на труд и вознаграждение за него без какой бы то ни было дискриминации, размер которого должен быть не ниже установленного законодательством минимального размера оплаты труда, предусмотрено основным законом Российской Федерации — Конституцией Российской Федерации (ст.37).

    Выплата заработной платы регулируется нормами как национального, так и международного права, введенного в российскую правовую систему на основании ст.15 Конституции Российской Федерации.

    При заключении трудового договора работодатель обязуется выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные Трудовым кодексом Российской Федерации (ТК РФ), коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка организации, трудовыми договорами (ст.21 ТК РФ). В соответствии со ст.

    131 ТК РФ выплата заработной платы в организациях должна производиться в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях).

    Но условиями коллективного или трудового договора может быть предусмотрена и иная (неденежная) форма выплаты заработной платы, не противоречащая действующему законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации. Условиями данных договоров в соответствии со ст.

    136 ТК РФ должны быть установлены также место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме. Выплачиваться заработная плата должна не реже чем каждые полмесяца. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% общей суммы заработной платы.

    Натуральная оплата труда — это выдача в качестве заработной платы продукции, которую производит организация, или других материально-производственных запасов, находящихся на ее балансе.

    Кроме того, натуральная оплата — это еще и услуги, которые организация может оказать своему сотруднику в счет заработной платы.

    Недопустимо, чтобы выплата заработной платы в натуральной форме, предусмотренная национальным законодательством, коллективными договорами, производилась в виде спиртных, наркотических, токсических, ядовитых и вредных веществ, оружия, боеприпасов и других предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот. Выплачиваемая в натуральной форме заработная плата должна быть предназначена для личного потребления работника и его семьи, а ее выдача должна производиться по разумной цене.

    Особое внимание следует обратить на то, что иные (неденежные) формы оплаты труда могут применяться только с согласия самого работника, подтвержденного его письменным заявлением.

    Если же трудовой коллектив или отдельные работники отказываются от получения причитающейся им заработной платы в натуральной форме (в том числе по причине недовольства предоставленным ассортиментом товаров), то работодатель обязан предпринять другие меры по выплате заработной платы денежными средствами или изменить ассортимент предлагаемых товаров, на получение которых в счет заработной платы работники могут согласиться.

    Для соблюдения норм законодательства работодатель должен подготовить пакет документов, регламентирующих выдачу заработной платы в натуральной форме в организации. К таким документам, по нашему мнению, можно отнести:

    трудовой контракт с работником, правила внутреннего трудового распорядка или коллективный договор (в них необходимо предусмотреть возможность натуральной формы оплаты труда);

    положение об оплате труда;

    положение о премировании;

    документ, регулирующий вопросы оформления и бухгалтерского учета выдачи заработной платы в натуральной форме, порядка формирования цен на товары (работы, услуги), выдаваемые работникам. Такой документ может быть оформлен в виде стандарта организации, утвержденного приказом руководителя.

    Налогообложение натуральной оплаты труда

    Налог на доходы физических лиц. Получаемая физическими лицами заработная плата является для них источником существования. Поскольку получение дохода в виде заработной платы является юридическим фактом, у физического лица возникают обязанности по уплате налога. В соответствии с пп.6 п.1 ст.208 и п.1 ст.

    209 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей признается объектом обложения налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). Оплата труда в натуральной форме признается доходом работника в натуральной форме, который учитывается при определении налоговой базы (пп.3 п.2 ст.211, п.1 ст.210 НК РФ). Согласно п.1 ст.

    226 НК РФ организация, в которой налогоплательщик получил доход, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

    Суммы налога на доходы физических лиц, исчисленного с оплаты труда в натуральной форме, удерживаются работодателем, являющимся налоговым агентом, только за счет денежных средств, выплачиваемых работникам, и удерживаемая сумма налога на доходы физических лиц не может превышать 50% суммы выплаты (п.4 ст.226 НК РФ). Исчисленная и удержанная в таком случае сумма налога должна перечисляться в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы НДФЛ.

    Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда в соответствии с п.2 ст.223 НК РФ признается последний день месяца, за который был начислен доход работнику за выполненные им трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

    Пунктом 1 ст.

    211 НК РФ установлено, что при получении налогоплательщиком дохода в организации в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.40 НК РФ. Это значит, что цена на продукцию, которую работники получают как заработную плату, не должна отклоняться более чем на 20% от цены на эту же продукцию, продаваемую сторонним покупателям. Причем неважно, увеличится она или уменьшится более чем на 20%.

    При оценке стоимости полученных налогоплательщиком доходов в натуральной форме в виде товаров и иного имущества с учетом их рыночных цен в стоимость товаров и иного имущества включается соответствующая сумма НДС и акцизов (для подакцизных товаров) согласно п.1 ст.211 НК РФ.

    Единый социальный налог. Порядок обложения натуральной оплаты труда ЕСН у организации-работодателя ничем не отличается от налогообложения заработной платы в денежной форме, так как в этом случае облагаемой базой по ЕСН является начисленный фонд оплаты труда (п.1 ст.236 НК РФ).

    Объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц (п.1 ст.237 НК РФ).

    При расчете налоговой базы выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день их выплаты.

    Налогообложение производится по ставкам, указанным в ст.241 НК РФ.

    Но не все натуральные выплаты в виде товаров собственного производства облагаются ЕСН. Так, в соответствии с пп.14 п.1 ст.238 НК РФ выплаты в натуральной форме товарами собственного производства (сельскохозяйственной продукцией и/или товарами для детей) стоимостью до 1000 руб.

    О натуральной оплате труда работников сельского хозяйства

    включительно в расчете на одно физическое лицо (работника) за календарный месяц не подлежат обложению ЕСН. Особое внимание следует обратить на то, что для освобождения от обложения ЕСН продукция должна быть именно собственного производства, а не покупная. Данные выплаты в размере до 1000 руб. включительно не облагаются ЕСН у работодателя в том месяце, в котором они были начислены.

    Стоимость товаров (работ, услуг), выдаваемых в натуральной форме, исчисляется исходя из их рыночных цен (тарифов) с включением соответствующей суммы НДС и акцизов.

    Если на эти товары (работы, услуги) установлено государственное регулирование цен (тарифов), то база для ЕСН устанавливается исходя из государственных регулируемых розничных цен.

    Это означает, что при исчислении ЕСН цена на продукцию, которую работники получают как заработную плату, не должна отклоняться более чем на 20% от рыночной цены на эту же продукцию. Если организация превысит допустимый 20%-ный предел отклонения, то ЕСН должен быть пересчитан.

    При пересмотре цен по сделке, применяемых в целях налогообложения как рыночные, под рыночной ценой следует подразумевать цену, установленную на рынке товаров и определяемую исходя из возможности покупателя реально и без значительных дополнительных затрат приобрести товар на ближайшей по отношению к покупателю территории Российской Федерации или за пределами Российской Федерации (п.5 ст.40 НК РФ).

    Для определения и признания отпускной цены рыночной в случаях, когда это может быть подвергнуто сомнению, используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках (п.11 ст.40 НК РФ).

    Кроме того, оценка рыночной цены на продукцию может быть осуществлена в соответствии с Федеральным законом от 29.07.

    1998 N 135-ФЗ “Об оценочной деятельности в Российской Федерации” (с изменениями и дополнениями) оценщиком, получившим лицензию в установленном порядке.

    Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    На сумму заработной платы, которая выдается в натуральной форме, должны начисляться также страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В соответствии с п.1 ст.5 Федерального закона от 24.07.

    1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора (контракта), заключенного со страхователем, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Начисление и уплата страховых взносов производятся по страховым тарифам, которые устанавливаются ежегодно соответствующим федеральным законом.

    Источник: https://obd2bluetooth.ru/naturoplata-v-selskom-hozjajstve/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.